免費(fèi)問(wèn)答

　一切企業(yè)、行政事業(yè)單位，為了完成它們?cè)谏鐣?huì)主義再生產(chǎn)過(guò)程中所擔(dān)負(fù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，都必須具備一定數(shù)里的財(cái)產(chǎn)物資。這些財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)，就是資金。 　　各單位的資金，都有它的來(lái)蹤去跡。從來(lái)源方面觀(guān)察，說(shuō)明取得和形成的渠道，叫做資金來(lái)源，從運(yùn)用方面觀(guān)察，說(shuō)明分布、使用和存在的形態(tài)，叫做資金運(yùn)用。有一定的資金來(lái)源，就必然有一定的資金運(yùn)用，反之，有一定的資金運(yùn)用，就必然有一定的資金來(lái)源。資金來(lái)源和資金運(yùn)用是同一資金相互對(duì)立、相互依存、辯證統(tǒng)一的兩個(gè)方面。 　　一個(gè)單位的資金總傾，從其來(lái)源方面來(lái)說(shuō)，就是該單位的資金來(lái)源總額，從其運(yùn)用方面來(lái)說(shuō)，就是該單位的資金運(yùn)用總額。任何單位的資金來(lái)源總額與資金運(yùn)用總額，都應(yīng)是平衡相等的。這是因?yàn)橘Y金來(lái)派總額表明從各個(gè)不同方面取得了多少資金。資金運(yùn)用總額表明從各個(gè)不同來(lái)源取得的資金，運(yùn)用在哪些方面，二者是資金同一體中的兩個(gè)方面，所以，必然平衡相等。 　　各單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支過(guò)程中，每天都發(fā)生大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，引起資金來(lái)源和資金運(yùn)用的增減變動(dòng)。但是，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生并不打破資金來(lái)源總額和資金運(yùn)用總額平衡相等的關(guān)系，這是因?yàn)楦鲉挝话l(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，引起資金的運(yùn)動(dòng)變化不外乎以下四個(gè)類(lèi)型： 　　第一，資金進(jìn)入單位，引起資金來(lái)源總額和資金運(yùn)用總額同時(shí)增加相等的數(shù)額，二者總額保持平衡， 　　第二，資金退出單位，引起資金來(lái)源總額和資金運(yùn)用總額同時(shí)減少相等的數(shù)額，二者總額保持平衡， 　　第三，資金運(yùn)用內(nèi)部轉(zhuǎn)化，引起一種資金運(yùn)用增加，另一種資金運(yùn)用減少，增減的數(shù)額相等，資金運(yùn)用總額不變，仍然與資金來(lái)源總板保持平衡， 　　第四，資金來(lái)源內(nèi)部轉(zhuǎn)化，引起一種資金來(lái)探增加，另一種資金來(lái)源減少，資金來(lái)原總額不變，仍然與資金運(yùn)用總傾保持平衡。 　　綜上所述，資金來(lái)源總額等于資金運(yùn)用總額，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生并不打破這一平衡關(guān)系。因此，資金來(lái)源總額永遠(yuǎn)等于資金運(yùn)用總額。這一基本原理是建立復(fù)式記帳和進(jìn)行平衡試算的理論基礎(chǔ)。