免費(fèi)問答

1. 甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。本年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1) 購進(jìn)一批原材料A, 取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5000元、增值稅650元， 委托乙企業(yè)將其加工成20個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi) 10000元、增值稅1300元，取得 乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)同類高爾夫球包不含增值稅銷售價(jià)格為520元／個(gè)。 甲企業(yè)收回時(shí)，乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅。 （2) 從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高爾夫球桿的桿頭，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款16000元、 增值稅2080元；購進(jìn)高爾夫球桿的桿身，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款23600元、增 值稅3068元；購進(jìn)高爾夫球握把，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款800元，增值稅104 元；當(dāng)月領(lǐng)用外購桿頭、握把、桿身各75%, 加工成A、B兩種型號的高爾夫球桿共20把。 （3) 當(dāng)月將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿2把對外銷售，取得不含增值稅銷售收入11000 元；另將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿3把贊助給高爾夫球大賽。 （4) 將自產(chǎn)的單位成本為8000元的3把B型高爾夫球桿移送至非獨(dú)立核算門市部銷 售，當(dāng)月門市部對外銷售了2把，取