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老師，你好，第七題，收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)的遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0？
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你好，同學(xué)。
因?yàn)樵诙惙趶?，這個(gè)遞延收益，在收到當(dāng)期就要全額確認(rèn)收入交稅的。
2020 10/05 12:36
84784947 
2020 10/05 13:06
遞延收益屬于負(fù)債科目，賬面價(jià)值應(yīng)該是1600，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值減去未來可抵扣的金額，遞延收益未來可抵扣的金額也是1600嗎？
稅法上要求遞延收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額的意思應(yīng)該是得交稅??？為什么還是可抵扣？我這塊想不明白
陳詩晗老師 
2020 10/05 13:51
你這里在計(jì)稅口徑，當(dāng)期就要全額確認(rèn)為收益，所以計(jì)稅口徑 金額為0了
但賬面沒有全額確認(rèn)，所以會計(jì)口徑 有金額
84784947
2020 10/05 14:06
這個(gè)遞延收益和預(yù)計(jì)負(fù)債是不是一個(gè)原理？
陳詩晗老師
2020 10/05 14:09
你這個(gè)不是未來可抵扣，你這個(gè)現(xiàn)在就已經(jīng)抵扣了。
你上面說的情況是現(xiàn)在稅法上不認(rèn)，后面認(rèn)。
你這里的情況是現(xiàn)在稅法上就已經(jīng)認(rèn)了，是你會計(jì)上沒認(rèn)。你思路就反了。
84784947
2020 10/05 15:25
遞延收益是負(fù)債科目吧？負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是賬面價(jià)值減去未來可以扣除的金額。
遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)答案是0，說明未來可以扣除的金額是1600
我不理解稅法要求遞延收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，意思是得交稅，那為什么還可以扣除呢？和前面的推斷不是矛盾嗎？
陳詩晗老師
2020 10/05 16:36
你思路錯(cuò)了啊，同學(xué)
你這里屬于遞延收益，是需要轉(zhuǎn)為收益的，不是轉(zhuǎn)為費(fèi)用，你所指的是轉(zhuǎn)費(fèi)用的負(fù)債，你這里是轉(zhuǎn)收入
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