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對于確認(rèn)為遞延收益的政府補助， 如果按稅法規(guī)定， 應(yīng)作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額計繳企業(yè)所得稅， 則該遞延收益的計稅基礎(chǔ)為 0，這里的計稅基礎(chǔ)是按資產(chǎn)的計算，還是負(fù)債的公式計算的
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您好。是按照負(fù)債計算的，因為遞延收益屬于負(fù)債類科目。需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2019 10/13 07:28
84785032 
2019 10/13 10:55
如果是負(fù)債，計稅基礎(chǔ)=1600-（將來可以抵扣的金額0）=1600，與賬面價值相等，哪里算錯了
董老師 
2019 10/13 11:53
將來可以抵扣1600
董老師
2019 10/13 11:53
應(yīng)該是計稅基礎(chǔ)為0
84785032
2019 10/13 12:15
1600當(dāng)期已經(jīng)抵扣了，還算是將來抵扣的嗎
董老師
2019 10/13 12:19
因為遞延收益本來不應(yīng)該在本期交稅，結(jié)果在本期交稅，未來期間就不用交了，就是可抵扣。本期不是抵扣，是納稅
84785032
2019 10/13 13:19
我不是從遞延所得稅的定義來考慮這個問題，而是從計稅基礎(chǔ)的計算公式來思考這個問題，這里有矛盾哦
董老師
2019 10/13 13:26
從這個角度也是，本期不是抵扣，是納稅，為什么說是未來抵扣，因為遞延收益會轉(zhuǎn)化為其他收益或者營業(yè)外收入，其他收益和營業(yè)外收入當(dāng)期就可以抵扣了，不用納稅了。
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