問(wèn)題已解決

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，同時(shí)按照收購(gòu)金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅1.56萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[（100+100×10%）×（1+20%）×（1-10%）+7.44+12]÷（1-30%）×30%=59.25（萬(wàn)元） 不理解為什么要乘以（1-10%）？

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/02 21:53
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桂龍老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，1-10%是把進(jìn)項(xiàng)稅扣出去，剩下的才是煙葉的成本。
2020 10/02 22:20
84785003
2020 10/03 10:12
從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元，這個(gè)買(mǎi)價(jià)含稅嗎
桂龍老師
2020 10/03 11:05
煙葉收購(gòu)款+煙葉價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉消費(fèi)稅，這個(gè)整體是增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅10%，就是用這個(gè)整體乘以10%，得出來(lái)的是進(jìn)項(xiàng)稅，那1-10%就是煙葉的入庫(kù)成本。
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