職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，題目完整發(fā)上來，題目的要求是做什么？
84785027 
2020 09/28 11:34
是這樣的，
暖暖老師 
2020 09/28 11:38
你把題目完整復(fù)制過來，不要截圖
84785027 2020 09/28 11:39
某汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，該企業(yè)2020年6月份，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
1、以交款提貨方式銷售A型小汽車十輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)為15萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明應(yīng)收價(jià)款為150萬元，款項(xiàng)全部收回。
2、銷售B型小汽車60輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)為12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款720萬元，增值稅93.6萬元。
3、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元，轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。
4、購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增稅，專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，
84785027 2020 09/28 11:40
稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。
5、當(dāng)月購進(jìn)原材料，取得稅控專用發(fā)票，注明金額500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元，支付購進(jìn)原材料，運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬元，稅款1.8萬元，支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)5萬元，稅款0.3萬元。
6、企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為6萬元，增值稅稅額為7800元。
7、企業(yè)因材料質(zhì)量問題，將上月所購材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬元，增值稅稅額為5200元。
8、委托某企業(yè)加工一批材料，發(fā)出原材料成本為200萬元，支付加工費(fèi)10萬元(不含稅)，材料加工完成后驗(yàn)收入庫。
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9、企業(yè)將購進(jìn)的鋼材料轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利，按企業(yè)材料成本計(jì)算方法，確定該材料成本為52萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為67600元。
10、當(dāng)月獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為職工王某B型小汽車一輛。
11、當(dāng)月進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一臺，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)為10萬元，關(guān)稅稅率10%。
12、當(dāng)月因管理不完善而發(fā)生意外事故，損失庫存原材料30萬元，經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營業(yè)外支出。
要求:計(jì)算該集團(tuán)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
84785027 2020 09/28 11:40
增值稅納稅申報(bào)操作步驟：
第一步，逐筆分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確定是銷項(xiàng)稅額還是進(jìn)項(xiàng)稅額，并計(jì)算出具體數(shù)額。
84785027 2020 09/28 11:43
第二步，計(jì)算本期銷項(xiàng)稅額。
本期銷項(xiàng)稅額=
第三步，計(jì)算本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=
第四步，計(jì)算本期增值稅實(shí)際應(yīng)納稅額。
暖暖老師 2020 09/28 11:47
業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
150*13%=19.5
暖暖老師 2020 09/28 11:48
業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
93.6
暖暖老師 2020 09/28 11:48
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
4/1.13*13%=0.46
暖暖老師 2020 09/28 11:48
業(yè)務(wù)4進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
2.6+0.45=3.05
暖暖老師 2020 09/28 11:50
業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
65+1.8+0.3=67.1
暖暖老師 2020 09/28 11:50
業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅額的金額0.78
暖暖老師 2020 09/28 11:50
業(yè)務(wù)7進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額0.52
暖暖老師 2020 09/28 11:51
業(yè)務(wù)8進(jìn)項(xiàng)稅額金額是10*13%=1.3
暖暖老師 2020 09/28 11:51
業(yè)務(wù)福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣
暖暖老師 2020 09/28 11:51
業(yè)務(wù)10銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
12*13%=1.56
暖暖老師 2020 09/28 11:52
業(yè)務(wù)11進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算
10*1.1*13%=1.43
暖暖老師 2020 09/28 11:52
業(yè)務(wù)12進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額30*13%=3.9
暖暖老師 2020 09/28 11:54
本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)計(jì)算
19.5+93.6+0.46+1.56=115.12
暖暖老師 2020 09/28 11:55
本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)
3.05+67.1+0.78-0.52+1.3+1.43-3.9=69.24
暖暖老師 2020 09/28 11:56
本月繳納增值稅的計(jì)算
115.12-69.24- 0.39=45.49
00:10:00
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