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為什么？這不已經(jīng)是18年末編合并報(bào)表了嗎 這時(shí)候還不抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益什么時(shí)候抵 都年末編報(bào)表了還不抵消？

你編制的抵銷分錄適用抵消分錄來減少利潤，而不是在投資收益的時(shí)候去減。

老師我一直是乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 2000 借：長期股權(quán)投資 2000 貸：投資收益（凈利潤*比例）2000 然后這2000 減去 公允賬面不一致 補(bǔ)提的折舊 管理費(fèi)用%2b遞負(fù) 再減去未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 這題直接給我把我總結(jié)的全打翻了 乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 我合并報(bào)表成本轉(zhuǎn)權(quán)益 乙公司能不能減未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益啊 ？應(yīng)該是能把？我記得以前做其他題有減我才總結(jié)出來的 是不是我有什么概念混淆了

未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益 個(gè)別報(bào)表確認(rèn)投資收益，需要抵消減掉 合并報(bào)表確認(rèn)投資收益，不減去，后面專門抵消分錄處理

這可麻煩了 思維導(dǎo)圖 總結(jié)錯(cuò)了 后面什么分錄抵消？ 是不是那個(gè) 借:投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 貸:提取盈余公積 對所有者的分配 未分配利潤-年末 老師 合并報(bào)表 不就是個(gè)別報(bào)表-抵消分錄=合并報(bào)表嗎 個(gè)別報(bào)表 確認(rèn)投資收益 抵消減掉 合并報(bào)表不就沒有了嗎 合并報(bào)表沒有了再怎么確認(rèn)投資收益呢 我怎么以前做的題我記得有減掉未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益呢？而且是對外賣了多少 對外賣了30% 那么就是收入-成本乘70% 我記得我還問過你呢 你記得嗎 ，這回又不減了 我很蒙

你應(yīng)該是記混淆了。在合并報(bào)表我們計(jì)算投資收益的時(shí)候，這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益是不減的。只有在合并日公允和賬面的差異，這部分損益才需要減。

只有在個(gè)別報(bào)表里面計(jì)算的時(shí)候才需要減。 你說的是兩個(gè)不同的地方吧，你說的是抵消的這個(gè)營業(yè)成本和這里的投資收益，根本就是兩回事

我知道混淆了 但是不知道混淆在哪里 合并報(bào)表 有兩個(gè)點(diǎn) 一個(gè)是合并日，公允和賬面的差異，這部分損益 需要減。（這個(gè)時(shí)候沒有投資收益）還有一個(gè)是資產(chǎn)負(fù)債表日 也就是12.31日 這個(gè)點(diǎn) 成本轉(zhuǎn)權(quán)益 子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 我母公司要反向沖投資收益 得出來賬面價(jià) 然后一個(gè)大沖銷把賬面抵了 投資收益就不挨著 我還是沒明白你說的意思 你能不能順著我思路推

在確認(rèn)投資收益的時(shí)候。 個(gè)別報(bào)表，合并日公允和賬面差異要調(diào)，內(nèi)部損益要調(diào)。 合并報(bào)表，合并日公允和賬面差異要調(diào)，內(nèi)部損益不調(diào)整。

老師，你總結(jié)的很好 可是我總是不明白就是個(gè)別跟合并 他不是并列吧 是遞進(jìn)吧？ 個(gè)別不是合并日 調(diào)公允變成合并報(bào)表嗎 個(gè)別報(bào)表還是他自己沒調(diào)之前的數(shù) 調(diào)公允是寫在草稿紙上抄到合并報(bào)表 那么 合并日，個(gè)別報(bào)表差異 借：存貨 100 貸：資本公積 100 個(gè)別報(bào)表調(diào)了變成合并報(bào)表了呀 但是個(gè)別報(bào)表還是沒調(diào)之前的數(shù) 兩個(gè)不挨著啊 為什么會出現(xiàn)你總結(jié)的合并日 個(gè)別內(nèi)部損益調(diào) 合并不調(diào)呢 個(gè)別報(bào)表內(nèi)部損益 個(gè)別報(bào)表哪有內(nèi)部損益 不是合并了之后甲賣給a嗎 老師你明白我問的點(diǎn)嗎 個(gè)別 調(diào)了 變成 合并報(bào)表 ，那合并調(diào)啥？個(gè)別已經(jīng)在草稿紙調(diào)好才變成合并的啊

老師你看這不就有 合并報(bào)表調(diào)內(nèi)部交易的嗎 成本80 售價(jià)100 有20的內(nèi)部交易損益 賣了70% 就是20*0.3=6的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 需要從凈利潤里面減掉6 這不就調(diào)了么 我就這里特不明白

合并不是不調(diào)整這個(gè) 未實(shí)現(xiàn)利潤，是不在確認(rèn)投資收益的時(shí)候調(diào)整。 明白這個(gè)意思 沒有

不明白 我一直以為是在確認(rèn)凈利潤的時(shí)候減掉這個(gè)內(nèi)部交易損益 ， 上圖就減了 那么上圖算凈利潤 子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤不就是甲公司的投資收益么 我還是不明白啊 煩死了 為啥上圖就調(diào)整了 ，而我提出這個(gè)問題的題目卻沒調(diào)整