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問(wèn)題已解決
A公司打算添置一條生產(chǎn)線，使用壽命為10年，由于對(duì)相關(guān)的稅法規(guī)定不熟悉，正在為兩個(gè)方案討論不休： 方案一：自行購(gòu)置，預(yù)計(jì)購(gòu)置成本為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)該資產(chǎn)10年后的變現(xiàn)價(jià)值為70萬(wàn)元。 方案二：以租賃方式取得，租賃公司要求每年末支付租賃費(fèi)26萬(wàn)元，租期為10年，租賃期內(nèi)不得撤租，租賃期滿設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓。A公司適用的所得稅稅率為25%，稅前借款（有擔(dān)保）利率為8%。 稅法規(guī)定的此類設(shè)備折舊年限為15年，法定殘值率為購(gòu)置成本的10%，按照直線法計(jì)提折舊。）求折舊抵稅額。 購(gòu)置方案的每年折舊＝200×（1－10%）÷15＝12（萬(wàn)元） 每年折舊抵稅額＝12×25%＝3（萬(wàn)元） 折現(xiàn)率＝8%×（1－25%）＝6% 折舊抵稅現(xiàn)值＝3×（P/A，6%，10）＝22.08（萬(wàn)元） 最后這一步?jīng)]看明白，明明是兩個(gè)方案，怎么算著算著算到一塊了呢
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你好，正確的解答：
1 變現(xiàn)收入為70萬(wàn)元
變現(xiàn)時(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200-12×10=80(萬(wàn)元)
變現(xiàn)損失減稅=(80-70)×25%=2.5(萬(wàn)元)
相關(guān)現(xiàn)金凈流入量=70+2.5=72.5(萬(wàn)元)
折現(xiàn)率為10%，則：
現(xiàn)值=72.5×(P/F，10%，10)=27.95(萬(wàn)元)
2 折現(xiàn)率=8%×(1-25%)=6%
每年的租金抵稅=26×25%=6.5(萬(wàn)元)
租金抵稅現(xiàn)值=6.5×(P/A，6%，10)=47.84(萬(wàn)元)
租金現(xiàn)值=26×(P/A，6%，10)=191.36(萬(wàn)元)
2020 09/22 12:22
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