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問題已解決
老師，你好，這道題第四個資料，題目要求編制2017年合并報表抵銷分錄。應(yīng)該怎么去分析？在甲的個別報表中，借投資性房地產(chǎn)200，貸固定資產(chǎn)200，合并需要抵銷掉。然后接下來該怎么去想？
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你好，同學。
首先你的思路 是正確的，然后就是相關(guān)的出租方確認的租金費用和被出租方確認的租金收入要抵消處理。
2020 09/20 10:27
84784947 
2020 09/20 10:45
在家的個別報表中，收租金的分錄，借銀行存款50，貸其他業(yè)務(wù)收入50，折舊攤銷分錄是借其他業(yè)務(wù)成本 200除以30，貸投資性房地產(chǎn)累計折舊。
發(fā)給您答案圖片，您看一下，我還是不理解答案
陳詩晗老師 
2020 09/20 10:47
第一個分錄就是您的思路，第三個分錄是抵消個別報表中一方確認收入一方確認了管理費用。
然后二和三是對于個別報表里面計提折舊的處理，
出租方當時是
借，營業(yè)成本
貸，累計折舊，現(xiàn)在調(diào)整為第二分錄，
然后合并層面，這就是正常固定資產(chǎn)折舊
借，管理費用
貸，固定資產(chǎn)
現(xiàn)在調(diào)整，三分錄。
84784947
2020 09/20 10:54
厲害，明白分錄的意思了，就是那20這個數(shù)值怎么來的啊？老師，我這個不明白
陳詩晗老師
2020 09/20 11:03
折舊，這是個別報表計提的折舊部分
84784947
2020 09/20 11:16
您能寫一下計算過程嗎？謝謝
陳詩晗老師
2020 09/20 11:36
您這里抵消200萬/10年，這就是要調(diào)整的管理費用和折舊部分的20
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