甲公司屬于一般納稅人,處于交通運輸行業(yè),本月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務(wù),取得含增值稅運費收入881萬元:向境內(nèi)丙公司提供客運勞務(wù),取得含增值稅運費收入85.3萬元; (2)提供國際運輸服務(wù),取得不含稅運費收入50萬元; (3)銷售本公司使用過的貨車,取得含稅收入206 000元,該貨車購入時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額; (4)購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額90萬元;購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價稅合計為33.5萬元。 已知:交通運輸服務(wù)適用稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1)請計算甲公司本月提供運輸服務(wù)增值稅銷項稅額。 (2)請計算甲公司銷售自己使用過的貨車應(yīng)納增值稅額。 (3)請分析說明甲公司本月允許抵扣的進項稅額。
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2020 09/06 10:34
小云老師
2020 09/06 10:44
1. 甲公司本月提供運輸服務(wù)增值稅銷項稅額=(881+85.3)÷(1+9%)×9%=79.79萬元
2.甲公司銷售自己使用過的貨車應(yīng)納增值稅額=206 000÷(1+3%)×2%=4000元
3.甲公司本月允許抵扣的進項稅額=90萬
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- 35. 多選題 甲公司屬于一般納稅人,具有交通運輸業(yè)資質(zhì),2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務(wù),取得含增值稅運費收入872萬元;向境內(nèi)丙公司提供客運勞務(wù),取得含增值稅運費收入76.3萬元;(2)提供國際運輸服務(wù),取得不含稅運費收入50萬元;(3)銷售本公司使用過的貨車,取得含稅收入103 000元,該貨車購入時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額;(4)購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元;購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價稅合計為22.6萬元。 已知:交通運輸服務(wù)適用稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(4)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,正確的是( )。 A 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),均應(yīng)按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收 B 一般納稅人向小規(guī)模納稅人提供運輸勞務(wù)不可以開具增值稅專用發(fā)票 C 提供國際運輸服務(wù)適用零稅率 D 納稅人提供適用不同稅率的應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率的銷售額 4108
- 7. [案例題] 甲公司屬于一般納稅人,具有交通運輸業(yè)資質(zhì),2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務(wù),取得含增值稅運費收入858.4萬元;向境內(nèi)丙公司提供客運勞務(wù),取得含增值稅運費收入77萬元;(2)提供國際運輸服務(wù),取得不含稅運費收入50萬元;(3)銷售本公司使用過的貨車,取得含稅收入10.3萬元,該貨車是2011年4月購入,購入價為40萬元;(4)購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額85萬元;購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價稅合計為23.2萬元。已知:交通運輸服務(wù)增值稅適用稅率為10%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。<br>甲公司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅為( )。A.17 000元B.11 000元C.3 000元D.2 000元這題給出的答案是不是錯了,一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),應(yīng)按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收,這題的題目給出的是2011年4月購 13837
- 甲公司屬于一般納稅人,具有交通運輸業(yè)資質(zhì),2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務(wù),取得含增值稅運費收入872萬元;向境內(nèi)丙公司提供客運勞務(wù),取得含增值稅運費收入76.3萬元; (2)提供國際運輸服務(wù),取得不含稅運費收入50萬元; (3)銷售本公司使用過的貨車,取得含稅收入103 000元,該貨車購入時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額; (4)購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元;購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票記載價稅合計為22.6萬元。已知交通運輸服務(wù)適用稅率為9%。要求計算 1.甲公司2019年9月提供運輸服務(wù)的增值稅銷項稅額; 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應(yīng)納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進項稅額。 4.甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額。 2403
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