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異地工程,需要預(yù)繳哪些稅,稅率多少
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速問速答建筑企業(yè)到異地承包施工項(xiàng)目的,要在施工項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅,在機(jī)構(gòu)所在地申報納稅 稅總發(fā)【2016】106號:納稅人跨省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域(以下簡稱跨?。┙?jīng)營的,應(yīng)按本規(guī)定開具《外管證》;納稅人在省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域內(nèi)跨縣(市)經(jīng)營的,是否開具《外管證》由省稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定。 1、一般納稅人選擇一般計(jì)稅的情況 一般納稅人選擇一般計(jì)稅的,發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時,在項(xiàng)目所在地按2%預(yù)繳增值稅。 預(yù)繳增值稅銷售額=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+9%)*2%; 建筑企業(yè)按全部價款和價外費(fèi)用自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,發(fā)票稅率為9%; 2、一般納稅人選擇簡易計(jì)稅的情況 一般納稅人選擇簡易計(jì)稅的,發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時,在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。 預(yù)繳增值稅銷售額=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)*3%; 建筑企業(yè)按全部價款和價外費(fèi)用自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,發(fā)票征收率為3%; 3、小規(guī)模納稅在異地施工的情況 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時,在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。 預(yù)繳增值稅銷售額=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)*3%; 增值稅普通發(fā)票,由小規(guī)模納稅人按全部價款和價外費(fèi)用自行開具; 增值稅專用發(fā)票,由小規(guī)模納稅人按全部價款和價外費(fèi)用申請?jiān)陧?xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開.
2020 08/26 14:06
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