問(wèn)題已解決

投資收益50萬(wàn)元為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為20%，該企業(yè)直接將50萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)該如何計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？詳細(xì)解釋下

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/25 17:04
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閻老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，企業(yè)應(yīng)先反算國(guó)外不含稅收入=50/（1-20%）=62.5萬(wàn)元，將62.5計(jì)入應(yīng)納稅所得額，乘以稅率計(jì)算所得稅額，再減去國(guó)外已交所得稅62.5*20%=12.5萬(wàn)，就是應(yīng)交所得稅。
2020 08/25 17:19
84784997
2020 08/25 17:26
為何計(jì)算不含稅的收入時(shí)，是除以，1－20%，而不是1+20%
閻老師
2020 08/25 17:29
因?yàn)閺木惩夥只氐睦麧?rùn)是稅后利潤(rùn)，已經(jīng)是交過(guò)稅了，也就是只剩80%了。
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