免費(fèi)問(wèn)答

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，2019年該公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： (1)4月21日，向乙公司銷(xiāo)售一批E產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為600萬(wàn)元，增值稅稅額為78萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批產(chǎn)品成本為350萬(wàn)元，甲公司已將商品發(fā)出，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但該筆銷(xiāo)售不符合收入確認(rèn)條件。 (2)7月6日，甲公司承擔(dān)一項(xiàng)銷(xiāo)售產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期9個(gè)月，安裝勞務(wù)履約進(jìn)度按已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定，合同總收入為40萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本12萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本18萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 (3)9月1日，甲公

(3)9月1日，甲公司將部分F產(chǎn)品作為福利發(fā)給本公司職工，其中生產(chǎn)工人400件、車(chē)間管理人員100件、專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員50件，該產(chǎn)品每件銷(xiāo)售價(jià)格為0.6萬(wàn)元，實(shí)際成本為0.4萬(wàn)元。 (4)12月4日，甲公司向丙公司銷(xiāo)售G產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的實(shí)際成本總額為65萬(wàn)元，因成批銷(xiāo)售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，丙公司12月15日付款，該筆銷(xiāo)售符合收入確認(rèn)條件。

1、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，甲公司向乙公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。 A應(yīng)收賬款增加672萬(wàn)元。 B庫(kù)存商品減少350萬(wàn)元 C應(yīng)收賬款增加78萬(wàn)元。 D應(yīng)交稅費(fèi)增加78萬(wàn)元 2、根據(jù)資料(2)，2013年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入是( )萬(wàn)元。 A12。 B30 C40 D16

3、根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司向職工發(fā)放福利的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。 A借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 220貸：庫(kù)存商品 220 B借：生產(chǎn)成本 271.2 制造費(fèi)用 67.8 銷(xiāo)售費(fèi)用 33.9 貸：應(yīng)付職工薪酬 372.9 C借：應(yīng)付職工薪酬 372.9 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 330應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 42.9 D 借：發(fā)出商品220。貸：庫(kù)存商品220 4、根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)中，甲公司向丙公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。 A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加90萬(wàn)元。 B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加65萬(wàn)元 C應(yīng)交稅費(fèi)增加11.7萬(wàn)元。 D銷(xiāo)售費(fèi)用增加10萬(wàn)元

5、根據(jù)資料(1)至(4)，對(duì)甲公司2019年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額是( )萬(wàn)元。 A369。 B353.9 C105.1。 D139

4借應(yīng)收賬款101.7 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅11.7

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本65 貸庫(kù)存商品65

所以第四題目的答案是123

第五 業(yè)務(wù)1對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)影響0 業(yè)務(wù)2對(duì)利潤(rùn)影響40*40%-12=4 業(yè)務(wù)3對(duì)利潤(rùn)影響-50*0.4*1.13+550*（0.6-0.4） 業(yè)務(wù)4是90-65