免費(fèi)問(wèn)答

您好： 本道題是問(wèn)該專利權(quán)的一系列業(yè)務(wù)對(duì)20年林潤(rùn)表項(xiàng)目的影響： 1、先說(shuō)會(huì)計(jì)攤銷：3年后可賣60，理解為攤銷期3年，殘值60.因此年攤銷額=（300-60）/3=80，因此期末賬面價(jià)值=300-80=220； 然后可收回金額取孰高：150-15=135.所以減值損失為220-135=85,A正確。 2、對(duì)于稅法要求，攤銷6年無(wú)殘值，因此年攤銷為300/6=50，年末計(jì)稅基礎(chǔ)=300-50=250，而賬面凈值=135（因?yàn)橐呀?jīng)減值），所以形成可抵扣暫時(shí)性差異=250-135=115，進(jìn)而為遞延收益=115*25%=28.75，B正確 3、對(duì)凈利潤(rùn)的影響：會(huì)計(jì)折舊+會(huì)計(jì)減值=80+85=165，出去所得稅：165*75%=123.75，C正確 4、減少應(yīng)交所得稅：會(huì)計(jì)折舊+會(huì)計(jì)減值，這倆減少利潤(rùn)，選項(xiàng)2的可抵扣調(diào)增應(yīng)納稅所得額，因此合計(jì)減少的數(shù)=（80+85-115）*25%=12.5 D正確