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1.X公司于2×18年1月1日合并了Y公司，雙方合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，X公司持有Y公司80%股權(quán)。母子公司適用所得稅稅率均為25%，稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除，有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)資料如下： X公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為2%，2×18年、2×19年X公司應(yīng)收Y企業(yè)賬款分別為1000萬元、1200萬元。 編制2×18年和2×19年內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵銷分錄。