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計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間允許抵扣的金額。這句話怎么理解
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你好，比如保修計提了預(yù)計負債100萬，那么負債賬面價值是100萬，而預(yù)計負債稅法不認，要在實際發(fā)生時候才可以扣除，因此未來期間允許抵扣的金額是100萬，那么計稅基礎(chǔ)就是0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
2020 08/12 23:30
84785009 
2020 08/12 23:36
1.企業(yè)因違法支付的罰款支出200萬元，
2.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保，確認預(yù)計負債800萬元。
以上兩點為什么 賬面價值=記計稅基礎(chǔ)？？？
84785009
2020 08/12 23:37
預(yù)計負債不是要等到實際發(fā)生時才會做賬嗎，會計上已經(jīng)做了八百萬的賬目，稅法應(yīng)該不做賬才對，怎么會相等呢？
宇飛老師 
2020 08/13 00:02
違法支出是行政處罰，本身就不可以稅前扣除，未來也不可以，所以未來可抵扣0，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保人承擔(dān)的本息等，不可以在稅前扣除。所以也是計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。這類都是永久性差異
宇飛老師
2020 08/13 00:03
稅法是確定計稅基礎(chǔ)，和會計是不同兩條線
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