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問(wèn)題已解決
某酒廠2018年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬(wàn),作為禮品贈(zèng)送品嘗,沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%,糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元／500克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。 組成計(jì)稅價(jià)格 =［20 ×(1 + 10%)+ 800 × 2 × 0. 5 ÷ 10 000］÷(1 - 20%)= 27.60(萬(wàn)元),應(yīng)納消費(fèi)稅額 = 27.6。 這個(gè)為啥要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算呢？
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
這個(gè)的話，題中說(shuō)了 是成本價(jià)20萬(wàn)元
而且沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià) 這樣的話 只能用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅的哦
有自身產(chǎn)品售價(jià)，按自身售價(jià)計(jì)算；沒(méi)有的話，按同類計(jì)算；還沒(méi)有，只能按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算了
2020 08/04 17:40
84784955 
2020 08/04 17:41
不是視同銷售不，為啥要按自產(chǎn)自用那個(gè)計(jì)算呢
84784955
2020 08/04 17:44
好的！舉例銷售舊貨取得200元減按2%征收率是200/1.03*2%；
還是200/（3%-2%）
呢
84784955
2020 08/04 17:44
老師解答一下
84784955
2020 08/04 17:45
這個(gè)減按，還有征收率
不太懂
怎么計(jì)算呢
比如都以銷售舊貨取得200
84784955
2020 08/04 17:45
征收率 *3%時(shí)候需要換算成不含稅的嗎還是含稅的呢
許老師 
2020 08/04 17:47
贈(zèng)送客戶的話，消費(fèi)稅計(jì)算思路，和自產(chǎn)自用 是一樣的哦
84784955
2020 08/04 17:53
老師那個(gè)征收率是怎么計(jì)算理解的呢
許老師
2020 08/04 17:55
這個(gè)的話 是優(yōu)惠政策
是200/1.03*2%的
84784955
2020 08/04 17:57
就和小規(guī)模納稅人一樣增值稅一樣，不用換算成不含稅的是不
84784955
2020 08/04 18:06
老師人呢？
許老師
2020 08/04 18:08
/1.03 這個(gè)就是換算成不含增值稅的呀
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