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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
計(jì)提工資，社保（包括個(gè)人和公司部分），公積金(包括公司和個(gè)人部分)，個(gè)稅(包括公司和個(gè)人部分)的時(shí)候應(yīng)該怎么做分錄?。?/p>
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一、計(jì)提工資，按應(yīng)發(fā)工資進(jìn)行計(jì)提工資。
借：管理費(fèi)用——工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
假定只有管理人員的工資，如果有其他人員，按員工性質(zhì)入費(fèi)用。
二、計(jì)提社保費(fèi)用，只計(jì)提公司承擔(dān)的社保費(fèi)用，計(jì)提分錄是：
借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)
三、計(jì)提公積金的分錄是：
借：管理費(fèi)用——公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金
按公司承擔(dān)的公積金計(jì)提。
四、個(gè)稅計(jì)提，是計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅，如果是工資的個(gè)稅不存在計(jì)提，工資的個(gè)稅是代扣代繳，不用計(jì)提。
計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅的分錄是：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
2020 07/31 15:07
84785038 
2020 07/31 15:14
那借管理費(fèi)用工資，這個(gè)數(shù)是實(shí)發(fā)數(shù)嗎？
江老師 
2020 07/31 15:16
這個(gè)是應(yīng)發(fā)工資的數(shù)據(jù)，因?yàn)閷?shí)發(fā)工資還會(huì)在應(yīng)發(fā)工資的基礎(chǔ)上，扣除個(gè)稅、扣水電費(fèi)、扣房租、扣個(gè)人社保、扣員工的借支款等
84785038
2020 07/31 15:17
那我實(shí)際發(fā)放工資，和實(shí)際扣公積金和社保的時(shí)候，有應(yīng)該怎么做分錄啊？
84785038
2020 07/31 15:17
假設(shè)我工資部分知包含社保，公積金，沒(méi)有其他雜費(fèi)
江老師
2020 07/31 15:20
一、發(fā)放工資時(shí)的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：其他應(yīng)收款——XX個(gè)人
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）
二、繳納社保時(shí)的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸：銀行存款
三、繳納住房公積金時(shí)的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——公積金
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸：銀行存款
84785038
2020 07/31 15:23
可是我想問(wèn)問(wèn)，現(xiàn)在是7月嘛，我現(xiàn)在月底計(jì)提7月的工資，然后可是7月的公積金和社保我已經(jīng)實(shí)際扣款了，因?yàn)樯绫：凸e金不是當(dāng)月繳納當(dāng)月的嗎？那我社保和公積金部分，是不是一包公司都是計(jì)提8月的部分的？
江老師
2020 07/31 15:26
按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理。計(jì)提7月份的工資，計(jì)提7月份的社保費(fèi)用，計(jì)提7月份的公積金，當(dāng)月繳納了社保費(fèi)用、當(dāng)月繳納了公積金的費(fèi)用，就是個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用，以及個(gè)人承擔(dān)的公積金的費(fèi)用，全部計(jì)入其他應(yīng)收款的借方，次月發(fā)放工資時(shí)扣回。
至于7月份發(fā)放的工資是6月期間的工資。
84785038
2020 07/31 15:33
那扣款的時(shí)候，是把公司和個(gè)人的一起扣了，那個(gè)人部分進(jìn)其他應(yīng)收，那公司部分進(jìn)什么??？
江老師
2020 07/31 21:08
扣款時(shí)，按個(gè)人部分扣款，就是公司部分計(jì)入公司的費(fèi)用，個(gè)人部分計(jì)入其他應(yīng)收款，發(fā)放工資時(shí)扣回平賬
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