免費(fèi)問答

2.某高新技術(shù)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年2月聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫其辦理2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所得到該企業(yè)2018年的業(yè)務(wù)資料如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2500萬元，發(fā)生的稅金及附加480萬元，發(fā)生的銷售費(fèi)用500萬元、管理費(fèi)用600萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。取得營業(yè)外收入360萬元、營業(yè)外支出80萬元、投資收益180萬元。（2）計(jì)入成本費(fèi)用的全年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為1000萬（含向殘疾職工支付的工資20萬元）、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)160萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元。（3）向低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)借 （1）計(jì)算該企業(yè)支付殘疾人工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算該企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算該企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算該企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計(jì)算該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額。（8）計(jì)算該企業(yè)匯算清繳