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老師，企業(yè)所得稅，稅收優(yōu)惠里有個研發(fā)費用加計扣除，說未形成無形資產(chǎn)加計扣除75%，形成無形資產(chǎn)按175%攤銷，未形成無形資產(chǎn)和形成無形資產(chǎn)扣除的比例一樣嗎？不理解加計扣除75%到底是按多少扣
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未形成無形資產(chǎn)的，你可以稅前扣除研發(fā)費用的175%
形成了無形資產(chǎn)，你就要按一年的年限進行攤銷，每年稅前扣除的金額，是攤銷額的175%
2020 07/21 17:26
84785004 
2020 07/21 17:29
意思是，未形成無形資產(chǎn)的費用和形成無形資產(chǎn)的攤銷費用都是按175%扣除是嗎
辜老師 
2020 07/21 17:32
是的，都是可以175%稅前扣除的
84785004
2020 07/21 17:37
老師麻煩您看一下這道例題，學(xué)堂點撥（2）里說的納稅調(diào)減額是什么意思？
辜老師
2020 07/21 17:41
你100%已經(jīng)全部計入了費用，但是可以稅前扣除175%，所以納稅調(diào)減75%啊
84785004
2020 07/21 17:48
這個19萬的研發(fā)費用在計算利潤總額的時候已經(jīng)減了是嗎？然后加計扣除75%是在已經(jīng)減去的19萬為基礎(chǔ)乘以75%算出來的是嗎
辜老師
2020 07/21 17:51
是的，19萬的研發(fā)費用在計算利潤總額的時候已經(jīng)稅前扣除了；所以只能納稅調(diào)減75%
84785004
2020 07/21 17:53
老師，這個納稅調(diào)減額，減的是應(yīng)納稅所得額還是應(yīng)納稅額？
辜老師
2020 07/21 17:57
調(diào)減的是應(yīng)納稅所得額
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