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2019年某集團通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款30萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1 500萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該集團2019年度應納稅所得額為多少？
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你好，通過市政府捐贈可以在稅前利潤的12%以內稅前扣除，這邊利潤總額為1500萬，12%即180萬，大于100萬，所以可以全額扣除，直接向受災小學捐款不能扣除，因此這邊不能扣除，要納稅調增。所以這邊的應納稅所得額為1500+30=1530萬
2020 07/20 09:53
84785024 
2020 07/20 09:56
不應該再減100萬嗎
宇飛老師 
2020 07/20 09:57
不用啊，這個是通過市政府捐款的，可以正常稅前扣除，已經(jīng)是扣掉了的，1500的利潤總額已經(jīng)是扣掉100萬以后的了。
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