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老師您好，我現(xiàn)在要編2019年度企業(yè)現(xiàn)金流量表，以前一直沒編過，請問老師現(xiàn)金流量表中的期末現(xiàn)金余額是等于1-12月份所有期末現(xiàn)金余額相加的數(shù)嗎？還有2020年開始1月份的現(xiàn)金流量表起初現(xiàn)金余額是填單獨12月份的還是1-12月份的數(shù)字呢？
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你好！年度現(xiàn)金流量表中的期末現(xiàn)金余額等于資產負債表貨幣資金12月31日期末余額。次年期初現(xiàn)金余額等于上年“期末現(xiàn)金余額”，也就是上年資產負債表貨幣資金12月31日期末余額。
2020 07/13 15:10
84784979 
2020 07/13 15:16
那以上的1-19行不用累計一年的數(shù)據(jù)嗎？就單獨填12月份的，如果上面累計下面不累記的話不是對不上了嗎？
劉之寒老師 
2020 07/13 15:23
期末余額是時點數(shù)，上面的“本年金額”和“上年金額”是發(fā)生額，全年累計數(shù)。比如你1月初（期初現(xiàn)金余額）為1萬塊，1-12月掙了10萬，花了6萬，那么期末現(xiàn)金余額=1+10-6=5萬?！氨灸杲痤~”就是1-12月的累計數(shù)，而期初和期末余額就只是1月初和12月末的余額數(shù)。
84784979
2020 07/13 15:30
老師，是不是每個月的起初余額都是一樣的，都是填1月份的起初數(shù)？還有一個問題，支付的職工薪酬是看明細賬借方發(fā)生額還是看銀行存款實際扣除員工社保個稅那些之后的數(shù)學呢？
劉之寒老師
2020 07/13 15:33
現(xiàn)金流量表按照累計數(shù)編制的話（年度報表），那么每個月的期初余額都是一致的。職工薪酬應當看該科目的借方發(fā)生額，因為貸方的實發(fā)數(shù)只是代扣的，最終還是要付出的，比如社保、個稅還是要交給稅務局。
84784979
2020 07/13 15:38
老師，是不是所有收到的錢都要編制在現(xiàn)金流量表里面，比如說匯款賬號錯誤退回的，還有老板借出去的錢歸還的借款之類的
劉之寒老師
2020 07/13 16:01
對的，只要涉及現(xiàn)金流入流出的都要體現(xiàn)在現(xiàn)金流流量表中。只不過賬號錯誤退回，會一增一減。
84784979
2020 07/13 16:01
謝謝老師
劉之寒老師
2020 07/13 16:03
不客氣，滿意請五星好評，謝謝！
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