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問題已解決
老師，我想問一下關(guān)于暫時(shí)性差異的調(diào)增調(diào)減：如果是可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)，我可以直接理解我是調(diào)減嗎？還是要看是資產(chǎn)形成的還是負(fù)債形成的？那應(yīng)納稅暫時(shí)性呢？
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可抵扣暫時(shí)性差異（現(xiàn)在交稅，未來可抵扣）：調(diào)增應(yīng)納稅所得額；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（現(xiàn)在不交稅，未來納稅）：調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
2020 07/07 16:28
84785017 
2020 07/07 16:32
那老師，未來期間由稅前會(huì)計(jì)利潤計(jì)算應(yīng)納稅所得，納稅調(diào)減屬于“可抵扣暫時(shí)性差異”，符合條件的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這句話正確嗎？
劉之寒老師 
2020 07/07 16:40
可抵扣暫時(shí)性差異在未來期間納稅調(diào)減，我認(rèn)為是正確的。
84785017
2020 07/07 16:42
意思是可抵扣暫時(shí)性差異在現(xiàn)在來說是調(diào)增，在未來期間屬于調(diào)減是嗎？
劉之寒老師
2020 07/07 16:45
對(duì)的，就是這個(gè)意思。所以叫可抵扣，這個(gè)是站在未來期間的考慮。
84785017
2020 07/07 16:47
好的好的，明白了，謝謝老師
劉之寒老師
2020 07/07 16:57
不客氣，希望能夠幫助到你。
84785017
2020 07/07 18:13
老師，我還有一個(gè)問題，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的+或-調(diào)增調(diào)減額是看未來期間的調(diào)增調(diào)減額的嗎？若題目已知利潤總額并計(jì)算得應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，是=（利潤總額+調(diào)增額）*所得稅稅率還是=利潤總額*所得稅稅率+調(diào)增額？
劉之寒老師
2020 07/08 08:46
遞延所得稅是站在未來角度；應(yīng)納稅所得額是站在當(dāng)期角度，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)，同時(shí)考慮暫時(shí)性差異和永久性差異，對(duì)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，當(dāng)期調(diào)減；對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)期調(diào)增。
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