免費(fèi)問(wèn)答

A市某公司，2019年度經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售貨物全年取得收入950萬(wàn)元（不含增值稅，下同），取得房屋租賃收入200萬(wàn)元，銷售已計(jì)提完折舊的報(bào)廢固定資產(chǎn)，取得收入2萬(wàn)元。 （2）取得境內(nèi)被投資公司分回的股息收入80萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。 （3）全年發(fā)生成本250萬(wàn)元、銷售費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元）。 （4）經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元，期限10個(gè)月，支付利息8萬(wàn)元。（同期銀行貸款年利率為6%） （5）全年實(shí)發(fā)工資總額216萬(wàn)元（包括支付給殘疾人工資20萬(wàn)元）；并按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，取得了合法的收據(jù)；實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)30.24萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 （6）發(fā)生意外事故，損失原材料賬面成本16萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅稅率為13%），當(dāng)年取得保險(xiǎn)公司賠償款10萬(wàn)元。 已知：相關(guān)稅金及附加198萬(wàn)元，工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)入（3）中的成本費(fèi)用。 計(jì)算：該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額（適用稅率25%）