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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問，為什么說“應(yīng)交增值稅”科目不能出現(xiàn)貸方余額？可以解釋一下原因嗎？不理解
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你好，小規(guī)模納稅人增值稅通過應(yīng)交增值稅核算，月末期末應(yīng)交增值稅是有貸方余額的。一般納稅人應(yīng)交增值稅一般不會(huì)出現(xiàn)貸方余額，若進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，則應(yīng)交增值稅期末余額為負(fù)數(shù)；若進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，則需要轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，此時(shí)應(yīng)交增值稅期末余額為0。
2020 07/06 10:19
84784966 
2020 07/06 16:13
老師，如果進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，怎么做分錄？
方老師 
2020 07/06 16:18
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，借：管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 就可以了。
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