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四、計算分析題(共30分) 甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年有關收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000 萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2) 業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元 (3) 支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4) 直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。 (5) 其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計200萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除。但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。 問題:(1)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額。 (2)計算企業(yè)所得稅。
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1、會計利潤的計算過程是
4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-200=3320
2020 07/02 16:22
暖暖老師 
2020 07/02 16:23
業(yè)務招待費扣除限額50*60%=30
4100*.005=20.5納稅調(diào)增50-20.5=29.5
暖暖老師
2020 07/02 16:23
廣告費扣除限額4100*15%=615全額扣除
暖暖老師
2020 07/02 16:24
支付司法機關罰金20萬納稅調(diào)增20
暖暖老師
2020 07/02 16:24
直接款增和稅收滯納金納稅調(diào)增150
暖暖老師
2020 07/02 16:25
應納稅所得額的計算
3320+29.5+20+150=3519.5
暖暖老師
2020 07/02 16:25
(2)計算企業(yè)所得稅的計算3519.5*25%
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