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期初的遞延所得稅資產(chǎn)、負債不計入應納稅所得額嗎？
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你好，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不計入應納稅所得額，因為這二者影響的只是所得稅費用。
2020 06/27 19:47
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計算應納稅所得額的時候，應納稅暫時性差異對應納稅所得額的影響
=應納稅所得額-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）-（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）？
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遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)影響應納稅所得額嗎？
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遞延所得稅若無負債只有資產(chǎn)，是不是只算企業(yè)的應納稅所得額，不算遞延所得稅
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期末，通過比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定應納稅暫時性差異為2000萬，可抵扣暫時性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān)。預計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬，遞延所得稅負債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬，遞延所得稅負債期初賬面余額550萬分別編制有關(guān)遞延所得稅的會計分錄
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所得稅費用=當期所得稅+（遞延所得稅負債期末-遞延所得稅期初）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末-遞延所得是資產(chǎn)期初）
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