東海公司 20×8年12月31日首次計提壞賬準(zhǔn)備。20×8年12月31日,應(yīng)收賬款余額為2 000 000元,計提壞賬準(zhǔn)備80 000元;20×9年12月31日,應(yīng)收賬款余額為2400 000元,當(dāng)年未發(fā)生壞賬,計提壞賬準(zhǔn)備16 000元。新海公司20×8年利潤總額為1600 000元,20×9年利潤總額為2 000 000元。假定無其他納稅調(diào)整事項, 東海公司的所得稅稅率為25% 要求: (1)計算東海公司20×8年12月31日可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)以及20×8年應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期所得稅費(fèi)用,編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。 (2)計算東海公司20×9年12月31日可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)以及20×9年應(yīng)納稅所得額、 當(dāng)期所得稅費(fèi)用,編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。
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2020 06/25 12:15
舟舟老師
2020 06/25 12:27
(1)
可抵扣暫時性差異=80000
遞延所得稅資產(chǎn)=80000*0.25=20000
應(yīng)納稅所得額=1600000+80000=1680000
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=1680000*0.25=420000
借:所得稅費(fèi)用400000
遞延所得稅資產(chǎn)20000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅420000
舟舟老師
2020 06/25 12:30
(2)
壞賬準(zhǔn)備余額=80000+16000=96000
可抵扣暫時性差異=96000
遞延所得稅資產(chǎn)=96000*0.25=24000
應(yīng)納稅所得額=2000000+16000=2016000
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=2016000*0.25=504000
借:所得稅費(fèi)用500000
遞延所得稅資產(chǎn)24000-20000=4000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅504000
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- ,按應(yīng)收款項期末余額的10%計提壞賬準(zhǔn)備。2012年“壞賬準(zhǔn)備”期初貸方余額50 000元。該公司與壞賬準(zhǔn)備的有關(guān)資料如下: (1)2012年12月31日,應(yīng)收賬款余額為800 000元。 (2)2013年6月20日,確認(rèn)應(yīng)收甲單位的貨款90 000已無法收回,予以轉(zhuǎn)銷;2013年12月31日,應(yīng)收賬款余額為600 000元。 (3)2014年9月30日,于2013年6月20日已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的甲單位貨款90 000又全部收回;2014年12月31日,應(yīng)收賬款余額為1 000 000元。 要求:根據(jù)以上資料,編制美孚公司確認(rèn)壞賬損失、計提及沖銷壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)會計分錄。 2008
- 2020年12月31日 2021年12月31日 應(yīng)收賬款 620 000元 450 000元 壞賬準(zhǔn)備 2 000元 1 200元 存貨 600 000元 500 000元 長期待攤費(fèi)用 30 000元 20 000元 應(yīng)付賬款 150 000元 300 000元 應(yīng)交稅費(fèi) 150 000元 200 000元 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 5 000元 8 000元 799
- 丙公司20X1年12月31日首次計提壞賬準(zhǔn)備。20X1年12月31日.應(yīng)收賬款余額為1000元,計提壞賬準(zhǔn)備40000元。202年12月31日,應(yīng)收際政全題0000元當(dāng)年未發(fā)生壞賬, 計提壞賬準(zhǔn)備800元丙公司20年利潤總額為80000元,20X2年利潤總額為00000元。假定無其他稅調(diào)整事項,丙公可的所得稅稅率為25%。要求: (①)計算兩公司20X1年12月31日可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)以及20X1年應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期所得稅費(fèi)用,編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。 (2)計算兩公司20X2年12月31日可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)以及202年應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期所得稅費(fèi)用,編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。 86
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