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東海公司 20×8年12月31日首次計提壞賬準備。20×8年12月31日,應(yīng)收賬款余額為2 000 000元,計提壞賬準備80 000元；20×9年12月31日,應(yīng)收賬款余額為2400 000元,當年未發(fā)生壞賬,計提壞賬準備16 000元。新海公司20×8年利潤總額為1600 000元,20×9年利潤總額為2 000 000元。假定無其他納稅調(diào)整事項, 東海公司的所得稅稅率為25% 要求: (1)計算東海公司20×8年12月31日可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)以及20×8年應(yīng)納稅所得額、當期所得稅費用,編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄。 (2)計算東海公司20×9年12月31日可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)以及20×9年應(yīng)納稅所得額、 當期所得稅費用,編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄。
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2020 06/25 12:15
舟舟老師 
2020 06/25 12:27
（1）
可抵扣暫時性差異=80000
遞延所得稅資產(chǎn)=80000*0.25=20000
應(yīng)納稅所得額=1600000+80000=1680000
當期所得稅費用=1680000*0.25=420000
借：所得稅費用400000
遞延所得稅資產(chǎn)20000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅420000
舟舟老師
2020 06/25 12:30
（2）
壞賬準備余額=80000+16000=96000
可抵扣暫時性差異=96000
遞延所得稅資產(chǎn)=96000*0.25=24000
應(yīng)納稅所得額=2000000+16000=2016000
當期所得稅費用=2016000*0.25=504000
借：所得稅費用500000
遞延所得稅資產(chǎn)24000-20000=4000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅504000
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