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建筑單位月底計算稅款的時候異地預(yù)繳的附加稅不算進去嗎？
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計算增值稅時不計算在內(nèi)。
2020 06/22 10:43
84785024 
2020 06/22 10:46
預(yù)繳了附加稅就一定需要計提嗎？有沒有特殊情況？
江老師 
2020 06/22 10:47
預(yù)繳了附加稅是需要計提處理。
84785024
2020 06/22 10:49
如果月底計算稅款進項稅不夠，需要繳納稅款增值稅，對應(yīng)的也要繳納剩余部分的附加稅嗎？
江老師
2020 06/22 10:50
是的，增值稅附加稅是按交的增值稅作為計稅基數(shù)，需要繳納增值稅時，必須對應(yīng)繳納增值稅對應(yīng)的附加稅
84785024
2020 06/22 10:55
那如果月底不需要繳納稅款的話，附加稅也就沒有產(chǎn)生哈？
江老師
2020 06/22 10:57
是的，你說的完全正確。
84785024
2020 06/22 11:01
有這樣一種情況就是我們公司設(shè)立一個稅務(wù)中心部分，預(yù)繳增值稅或者月底需要繳納增值稅認證發(fā)票啥的都是集中在這個部分統(tǒng)一報出去的，有一次分錄就是異地預(yù)繳增值稅附加稅了，給稅務(wù)中心列過去的時候，附加稅做了一筆紅字，直接沖掉了沒有計提，這樣可以嗎？
84785024
2020 06/22 11:01
有一筆分錄
江老師
2020 06/22 11:02
這個為什么沖銷呢?這個是項目完工后會清繳異地施工項目的稅款的。
84785024
2020 06/22 11:20
預(yù)繳稅款做進去了，只是統(tǒng)一列給稅務(wù)中心的時候預(yù)繳稅款附加稅還在借方做了一筆紅字
江老師
2020 06/22 11:42
這個需要看具體的賬務(wù)處理分錄。正常是計提，再繳納
繳納時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交XX稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
84785024
2020 06/22 11:50
月底計算稅款的時候是銷項—進項—異地預(yù)繳的附加稅嗎？那多出來那部分附加稅怎么處理
江老師
2020 06/22 11:56
這個直接計入附加稅的數(shù)據(jù)。對于增值稅是計入”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（預(yù)繳增值稅）“科目核算
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