免費問答

業(yè)務招待費是送給客戶嗎？這樣做可以嗎

作為福利費和業(yè)務招待費會涉及什么稅

是的，當做送給客戶，都不能抵扣進項

要交什么稅呢

你買東西是費用不交稅啊，只是有稅前扣除標準，福利費工資總額的14%，招待費營業(yè)收入的5‰

個人所得稅呢？不用交嗎？

好像增值稅也要交吧

同學，增值稅你買東西是進項，但是不能抵扣，這個前面是有給你說過的

招待費不需要交個稅，你做福利費加到工資里沒超過標準一樣不用交

贈送禮品，不是視同銷售嗎？不是要交增值稅嗎，禮品作為業(yè)務招待費，是不是應該代扣客戶所得的個稅吧？ 作為福利費的話，應該也要代扣個稅是吧，但由于是送給客戶的禮品不可能讓客戶來交個稅，最后應該還是企業(yè)來承擔個稅吧

自產產品才是視同銷售

招待費不需要交個稅，你做福利費加到工資里沒超過標準一樣不用交2020-06-20 23:12

購進的貨物無償贈送給個人也是視同銷售吧

《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，需要視同銷售繳納增值稅。《增值稅實施細則》第二十二條規(guī)定，納稅人的交際應酬消費，進項稅額不能抵扣。 問題是，向客戶贈送貨物或其他禮品，是按交際應酬做進項稅額轉出，還是按無償贈送視同銷售處理？ 上述問題目前各地的執(zhí)行口徑并不一致，有些認為是進項稅額轉出處理（如已經廢止的天津津國稅外(1998)43號、安徽皖國稅函[2009]105號），有些認為應當視同銷售處理，國家稅務總局的答復也是視同銷售處理（見下文），我個人比較贊同下面湖北國稅的觀點。在能夠取得增值稅專票抵扣進項的情況下，兩者的稅務成本差別不大。問題是有些企業(yè)買的禮品拿不到增值稅專用發(fā)票，稅局又要求視同銷售，就會增加稅務成本了。 以下是國家稅務總局、湖北省國家稅務局、廣東部分稅務局的問答，供參考： 國家稅務總局相關問答 問：銀行是否為增值稅納稅人？銀行因業(yè)務開展中贈送客戶的禮品是否應交增值稅？（2009年06月10日） 答：……根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）規(guī)定：“第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：……（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人?！备鶕?jù)上述規(guī)定，銀行如果存在有銷售貨物、提供加工和修理、修配應征增值稅勞務的，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）第一條的規(guī)定：“在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅?！便y行因開展業(yè)務中贈送客戶的禮品，屬于視同銷售貨物，按規(guī)定應繳增值稅。 問：我公司為了開拓市場，采購了一些禮品（如模型、小工具、雨具等）送給參加訂貨會的客戶。請問，購進禮品的進項稅額能否抵扣？（2010年11月01日） 答：《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人的行為，視同銷售貨物，其購進貨物的進項稅額可以抵扣。 《國家稅務總局稽查局發(fā)布關于農業(yè)銀行和建設銀行檢查工作指導意見（一）》第四條“贈送禮品視同銷售問題,銀行向客戶或非客戶無償贈送的禮品，應當視同銷售征收增值稅”。(2014年10月11日) 湖北國稅營改增政策執(zhí)行口徑第三輯 問：納稅人將購買的產品贈送給客戶，應該作進項稅額轉出還是視同銷售？（2016-07-21） 答：納稅人將購買的產品贈送給客戶的行為屬于“納稅人的交際應酬消費”，《增值稅實施細則》第二十二條規(guī)定：條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。交際應酬消費不屬于生產經營中的生產投入和支出，是一種生活性消費活動，而增值稅是對消費行為征稅的，消費者即是負稅者。因此，交際應酬消費需要負擔對應的進項稅額。《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定用于個人消費的購進貨物，不得抵扣進項稅額。同時，《增值稅實施細則》第四條規(guī)定，納稅人將購買的貨物無償贈送其他單位或者個人，應視同銷售。納稅人的一項行為既符合《增值稅暫行條例》的規(guī)定，又符合《增值稅實施細則》的規(guī)定，原則上適用《增值稅暫行條例》的規(guī)定。在稅收實務中，納稅人將購買的產品贈送給客戶的行為，可根據(jù)情況自行選擇作視同銷售或者作進項稅額轉出。 廣東部分稅務局問答節(jié)選 >>>> 廣州國稅：贈送銷售 問：外購禮品贈送客戶，應按視同銷售計算繳納增值稅，進項稅額可以抵扣？還是應按個人消費交際應酬，不得抵扣進項稅額？ 答：廣州國稅12366納稅服務熱線回復：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）第二十二條規(guī)定“個人消費包括納稅人的交際應酬消費”，是指內部人員為交際應酬而產生的消費。因此，外購貨物用于贈送給外部人員應視同銷售。 (答復時間：2018-04-13) >>>> 東莞國稅：視同銷售 問：一般納稅人購買一批禮品送客戶，取得普通發(fā)票，請問要交繳增值稅嗎，還要不要代客戶代扣代繳個人所得稅 答：廣東國稅東莞12366納稅服務熱線回復：您好，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）第四條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。個人所得稅請咨詢地稅部門。(答復時間：