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你好老師，請問支付個人勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳個稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是含稅金額還是不含稅金額。

84784962| 提問時間：2020 06/19 11:52
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maize老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
這個是不含稅這個金額
2020 06/19 11:52
84784962
2020 06/19 12:09
好吧之前都不知道都是以發(fā)票含稅金額來計(jì)算的個稅。
84784962
2020 06/19 12:12
比如6000元的勞務(wù)發(fā)票是以6000/1.03=5825.24這個金額作為應(yīng)納稅所得額再計(jì)算個稅=5825.24*（1-20%）*20%=932.04那么932.04就是支付方代扣代繳的個稅金額。然后實(shí)際支付給對方的勞務(wù)費(fèi)為6000-932.04=5067.96是這樣的嗎
maize老師
2020 06/19 12:30
是的，是的，是的，是的
84784962
2020 06/19 12:33
但是申報(bào)個稅填的應(yīng)納稅收入是填5825.24啥。那分錄要怎么做
maize老師
2020 06/19 12:43
填寫是5825.24 這個，借管理費(fèi)用 勞務(wù)費(fèi) ，貸其他應(yīng)付款，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅，
84784962
2020 06/19 12:52
能這樣做嗎，因?yàn)槭钱?dāng)月支付的不用計(jì)提吧，借管理費(fèi)用6000貸銀行存款5067.96貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個稅932.04
maize老師
2020 06/19 13:05
借管理費(fèi)用6000貸銀行存款5067.96貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個稅932.04 可以
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