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2×16年3月，母公司以1000萬元的價格(不含增值稅)將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產(chǎn)。該設(shè)備的生產(chǎn)成本為800萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。子公司于收到當(dāng)日投入使用，并采用年限平均法對該設(shè)備計提折舊，該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零。假定母、子公司適用的所得稅稅率均為25%，則編制2×16年合并財務(wù)報表時，因該設(shè)備相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額為( ) A135萬元 B138.75萬元 C150萬元 D161.25萬元 單選
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借：營業(yè)收入1000 貸：營業(yè)成本800 固定資產(chǎn)200 借：固定資產(chǎn) 200/10/12*9=15 貸：管理費(fèi)用15 借：遞延所得稅資產(chǎn)（200-15）*0.25 貸：所得稅費(fèi)用46.25，影響金額=200-15-46.25=138.75
2020 06/15 11:04
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