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分公司注銷合并的話，賬要怎么合并到總機(jī)構(gòu)
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直接沖減總機(jī)構(gòu)的長期股權(quán)投資，差額計(jì)入投資收益，可能是正的投資收益也可能是負(fù)的投資收益
2020 06/11 15:47
84784996 
2020 06/11 15:50
但本身分公司應(yīng)收應(yīng)付，銀行，損益，全部合計(jì)沖長期股權(quán)投資？
江老師 
2020 06/11 15:51
全部歸集一下沖銷公司的長期股權(quán)投資的金額
84784996
2020 06/11 15:52
這樣的話，往來還沒付清的，沖長期股權(quán)投資，以后怎么理清？
江老師
2020 06/11 15:53
以后，這個(gè)是收款與付款處理。
84784996
2020 06/11 15:53
歸集是所有期末數(shù)按相應(yīng)方向相加？
江老師
2020 06/11 15:55
歸集所有的期末數(shù)據(jù)，反方向進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)至新的公司。實(shí)際上就是全部的數(shù)據(jù)原樣照搬到新的總公司的余額中
84784996
2020 06/11 15:56
反方向結(jié)轉(zhuǎn)？不太懂，能舉例嗎？
江老師
2020 06/11 15:58
一、如分公司現(xiàn)金100元，是借方余額，在結(jié)轉(zhuǎn)分公司賬時(shí)，結(jié)平分公司賬
借：庫存現(xiàn)金——轉(zhuǎn)入總公司100
貸：庫存現(xiàn)金——子公司現(xiàn)金100
二、到總公司后，這個(gè)就是形成總公司由子公司轉(zhuǎn)入的現(xiàn)金借方100元
84784996
2020 06/11 15:59
那長期股權(quán)投資沖銷是怎樣的分錄？損益類也用剛才舉例分錄那種方法？
江老師
2020 06/11 16:02
損益類科目沒有余額，不存在結(jié)轉(zhuǎn)。
借：各子公司科目
借：投資收益
貸：各子公司其他科目
貸：長期投權(quán)投資——XX子公司（成本）
84784996
2020 06/11 17:49
分公司也是長期股權(quán)投資嗎？好像平時(shí)只是資金上劃撥。跟子公司不一樣
江老師
2020 06/11 17:50
是的，與子公司一樣的核算處理。也是長期股權(quán)投資
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