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圖片里這個分錄里出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是怎么得出來的？
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您好，應(yīng)該是根據(jù)免抵退稅公式計算的，計算步驟如下：
2020 06/04 14:57
UU老師 
2020 06/04 15:03
1.剔：計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（出口離岸價-免稅料價）×（征稅率-出口退稅率）；
2.抵：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項貨物-（當(dāng)期進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期末留抵稅額；
3.限：免抵退稅額=（出口離岸價-免稅料件）×出口退稅率
4.退：比較2和3，計算的數(shù)額，退較小者
2大于3時，退稅額為3，當(dāng)期免抵稅額為0，期末留抵稅額為2-3；
3大于2時，退稅額為2，當(dāng)期免抵稅額為3-2，期末留抵稅額為0。
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