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甲企業(yè)20X1年7月31日購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，以銀行存款支付買價2000萬元，增值稅260萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為100萬元。20X8年9月30日將該機(jī)器設(shè)備出售，收取價款300萬元，增值稅39萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用20萬元。 (1)計算隔年應(yīng)計提的折舊額 (2)編制該機(jī)器設(shè)備購入及清理的會計分錄。
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2020 06/03 10:45
鄭裕期 
2020 06/03 10:51
1、該年應(yīng)計提的折舊額=2000*2/8*5/12=208.33
2、借 固定資產(chǎn) 2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）260
貸 銀行存款 2260
第一年折舊2000*2/8=500
第二年折舊1500*2/8=375
第三年折舊1125*2/8=281.25
第四年折舊(1125-281.25)*2/8=210.9375
第五年折舊(1125-281.25-210.9375)*2/8=158.20
第六年折舊（1125-281.25-210.9375-158.20）*2/8=118.65
第七年折舊（1125-281.25-210.9375-158.20-118.65）/2=127.98125
第八年折舊（2個月）=127.98125*2/12=21.33
一共累計折舊=500+375+281.25+210.9375+158.20+118.65+127.98125+21.33≈1793.35
到20X8年9月30日該固定資產(chǎn)的賬面價值=2000-1793.35=206.65
借 固定資產(chǎn)清理 206.65
累計折舊 1793.35
貸 固定資產(chǎn) 2000
借 固定資產(chǎn) 20
貸 銀行存款 20
借 銀行存款 339
貸 固定資產(chǎn)清理 206.65+20=226.65
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39
資產(chǎn)處置損益 339-226.65-39=73.35
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