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老師我是說(shuō)明年的帳，我調(diào)減了費(fèi)用，第二年要做一筆分錄才可以和報(bào)表對(duì)上

您好，你說(shuō)的再詳細(xì)一些，是2020年的賬，調(diào)減了費(fèi)用？是怎么調(diào)減的

在2019年調(diào)減了費(fèi)用，庫(kù)存現(xiàn)金加了，因?yàn)榘讞l入帳，但是2019年我不會(huì)去調(diào)賬了，只會(huì)調(diào)表上傳，到了2020年我不是應(yīng)該做一次調(diào)減費(fèi)用的分錄嗎？通過(guò)以前年度調(diào)整科目，我其實(shí)只是不明白這個(gè)分錄的借貸方

在2019年調(diào)減了費(fèi)用，是指匯算清繳時(shí)增加了所得稅是嗎？庫(kù)存現(xiàn)金為什么會(huì)加？

調(diào)完匯算清繳我不是應(yīng)該回去調(diào)對(duì)應(yīng)的報(bào)表嗎？

年報(bào)我調(diào)了，2019年實(shí)際費(fèi)用已經(jīng)入帳了，2020年不需要調(diào)賬嗎？

是增加了所得稅，因?yàn)槎愗?fù)不達(dá)，所以沖減了一筆費(fèi)用

匯算清繳調(diào)增是不需要做賬調(diào)報(bào)表的，報(bào)表的利潤(rùn)還是之前的，匯算清繳調(diào)的是應(yīng)納稅所得額。 你看匯算清繳的主表，A100000,上半部分到第13行為止，都是根據(jù)賬上的利潤(rùn)表來(lái)填的，13行的利潤(rùn)總額就是原來(lái)的（沒(méi)有調(diào)整的）利潤(rùn)總額，如果費(fèi)用這些需要調(diào)整，那么會(huì)反映在接下來(lái)的第15行、16行，那個(gè)是計(jì)算所得稅的依據(jù)，比如招待費(fèi)超標(biāo)了、福利費(fèi)超標(biāo)了、沒(méi)有發(fā)票的支出調(diào)增，這些都不需要再次回到19年來(lái)調(diào)賬。 你再理解一下，不懂再問(wèn)

那上傳稅務(wù)局的表格2019年1月到12月份報(bào)表對(duì)不對(duì)那筆調(diào)減的費(fèi)用做調(diào)整呢？

不用啊，賬上可以做的，只不過(guò)不能在所得稅前扣除，計(jì)算所得稅時(shí)需要把沒(méi)票的支出調(diào)增出來(lái)，年報(bào)和季度的報(bào)表不需要修改，只是在匯算清繳時(shí)調(diào)增出來(lái)，然后用調(diào)增后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅。

白條入帳也是可以的嘛？

關(guān)于白條能否入賬的問(wèn)題，要知道入賬和稅前扣除是會(huì)計(jì)和稅法的兩個(gè)事情。白條可以入賬，但是能否扣除就要看稅法的相關(guān)規(guī)定了。其實(shí)關(guān)于白條企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則入賬要求就可以入賬，如果此項(xiàng)支出并不符合稅法稅前扣除要求，如實(shí)調(diào)整就可以了。此時(shí)就是把會(huì)計(jì)和稅法區(qū)別對(duì)待。