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老師，謝謝，再請問一下，招待費我有些沒有發(fā)票的，已經(jīng)在招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)里面，按最小的比例扣除了，這個無票的還要在納稅調(diào)增其他欄次填寫嗎？這樣的話填表怎么填呢？假如我有8萬的招待費，其中有1萬沒有發(fā)票，收入有1000萬，招待費賬面金額填8萬，稅收金額填5萬，納稅調(diào)增3萬？ 還要其他欄次填1萬？這樣填對嗎？

無票的應(yīng)該全額調(diào)整 然后有票的填在帳載金額欄次 招待費賬面金額填7萬 稅收金額4.2萬 納稅調(diào)整2.8萬 其他欄次填1萬

謝謝，分公司注銷，賬上有余額，比如其他應(yīng)收款有2萬，其他應(yīng)付款有5萬，庫存商品有5萬，這個要怎么處理？已經(jīng)收不回來，也付不出去了。

都通過營業(yè)外收入科目走賬 然后轉(zhuǎn)到本年利潤 最終結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配

不用轉(zhuǎn)到總公司去嗎？聽到有朋友說要把這些資產(chǎn)和負債全部轉(zhuǎn)到總公司去？如果要轉(zhuǎn)到總公司的話，科目怎么做呢？謝謝

抱歉 我前面沒有考慮到分公司 說的是正常公司處理的 分公司不具備獨立法人資格，其所有對外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔(dān)。但一般分公司都是相對獨立開展業(yè)務(wù)，在注銷時應(yīng)由總公司對其進行清算，并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù)。通過清算形成清算報表，確認(rèn)盈虧，并報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)認(rèn)可，總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理。