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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
增值稅申報(bào)表附表一中，項(xiàng)目欄次三（免抵退稅）和四（免稅），這兩列在填寫(xiě)申報(bào)的時(shí)候區(qū)別是什么？哪些是填寫(xiě)在免抵退稅一欄，哪些是填寫(xiě)在免稅一欄的？
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你好，企業(yè)屬于什么性質(zhì)的產(chǎn)品銷售。
2020 05/18 09:49
84784994 
2020 05/18 10:39
原材料委外加工的后，出口銷售的，自己沒(méi)有生產(chǎn)車間，都是原材料委外加工
84784994
2020 05/18 10:55
原材料委外加工的后，出口銷售的，自己沒(méi)有生產(chǎn)車間，都是原材料委外加工
黎老師 
2020 05/18 11:18
你好，委外加工的工廠給企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票名稱和報(bào)關(guān)單上一致，四（免稅）填寫(xiě)銷售額，委外加工的工廠給企業(yè)開(kāi)具發(fā)票只寫(xiě)加工費(fèi)，三（免抵退稅）填寫(xiě)銷售額。
84784994
2020 05/18 11:55
只有這一個(gè)不同嗎？對(duì)后期退稅有沒(méi)有什么影響？
84784994
2020 05/18 12:27
這個(gè)三和四在申報(bào)時(shí)的區(qū)別可以理解為:采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)和報(bào)關(guān)單一致，填在四（免稅）里，不一致的填三（免抵退稅），可以這樣理解嗎？
84784994
2020 05/18 12:44
還有，如果我委外開(kāi)回來(lái)的發(fā)票，有的是和報(bào)關(guān)單一致，有的不一致，對(duì)外開(kāi)票后需要對(duì)應(yīng)委外的發(fā)票分開(kāi)填在三和四里嗎？
黎老師
2020 05/18 12:48
你好，只是單筆的說(shuō)法，主要要看企業(yè)是屬于出口外貿(mào)企業(yè)還是出口生產(chǎn)企業(yè)。前者的銷售額是填四（免稅），后者三（免抵退稅）填寫(xiě)銷售額。
84784994
2020 05/18 13:00
那我們這種不是應(yīng)該核定為出口生產(chǎn)企業(yè)嗎？只是我自己沒(méi)有車間，但我是委外代加工的呀？
黎老師
2020 05/18 14:16
你好，企業(yè)是有能力生產(chǎn)商品銷售，就去申請(qǐng)出口生產(chǎn)企業(yè)，如果企業(yè)沒(méi)有生產(chǎn)商品的能力就是外貿(mào)出口企業(yè)，這都是需要去稅務(wù)局申請(qǐng)通過(guò)。
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