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請問下老師，小規(guī)模納稅人2019年減免的增值稅忘入賬了，對申報2019年企業(yè)所得稅年報有影響嗎？若需入賬，現(xiàn)更正申報可以
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如果還沒清算，可以在A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表A10700 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表中找到合適的行填寫，
2020 05/17 18:52
84785029 
2020 05/17 19:04
哪賬務(wù)上該怎么處理
田老師 
2020 05/17 19:07
要看你執(zhí)行的是什么會計準(zhǔn)則,如果執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,減免增值稅作為補貼收入(營業(yè)外收入)處理.會計分錄:
借:銀行存款 / 應(yīng)收賬款 等
貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:營業(yè)外收入-補貼收入
84785029
2020 05/17 19:33
執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，這筆賬務(wù)在2019企業(yè)所得稅里申報了，需要納稅調(diào)增，賬務(wù)上財務(wù)報表需做更正申報，假如按原財報申報這筆賬務(wù)可以累計入2020年賬務(wù)中處理
田老師
2020 05/18 09:09
你在19年的賬上補做，借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:營業(yè)外收入-補貼收入
不可累計入2020年賬務(wù)中處理
84785029
2020 05/18 10:18
財報的季報和年報己申報，這樣做的話要重新更正申報，可不可以把這筆減免稅直接填在納稅調(diào)整項目表里嗎？然后在2020年的賬務(wù)上做一個年度損益調(diào)整的分錄
田老師
2020 05/18 10:21
不好，19年不申報會產(chǎn)生滯納金
84785029
2020 05/18 10:24
他只是在財報里不體現(xiàn)，在匯算清繳里己申報了這筆減免稅款
田老師
2020 05/18 10:27
哦，那就改賬，不然的話你的申報表和財務(wù)報表會不一致
84785029
2020 05/18 11:02
請教老師，怎么
田老師
2020 05/18 11:24
在19年補做
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:營業(yè)外收入-補貼收入
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