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老師，如何理解應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異？應納稅是不是現(xiàn)在少交了，未來期間要不交，可抵扣是現(xiàn)在多交了，未來可以抵扣？
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應納稅暫時性差異。比如資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，兩者之間的知差額會造成未來期間應納稅所得額和應繳道所得稅的增加。在其產(chǎn)生當期，在符合確認條件的情況下，應確認相關的遞延所得稅負債。
可抵扣暫時性差異，比如資產(chǎn)賬面價值小于資產(chǎn)計稅依據(jù) ，二者差額體現(xiàn)為遞延所得稅資產(chǎn)，以后從貸方轉(zhuǎn)出，將使應納稅所得額減少。
2020 05/12 11:05
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