問(wèn)題已解決
老師,這個(gè)是形成可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答你好,這個(gè)題目屬于永久性差異,不是暫時(shí)性差異。
2020 11/30 17:04
84784973
2020 11/30 17:22
?是形成暫時(shí)性差異的,但是不形成遞延所得稅
宇飛老師
2020 11/30 17:24
嗯,是的,老師也弄混了,反正這個(gè)不能確認(rèn)這個(gè)差異,既然不確認(rèn),那么就不存在應(yīng)納稅還是可抵扣的問(wèn)題。
84784973
2020 11/30 17:25
老師,我湊這個(gè)80積分湊了好久,你浪費(fèi)我時(shí)間和積分。
84784973
2020 11/30 17:25
老師,你也要多進(jìn)行后續(xù)教育才行啊
84784973
2020 11/30 17:26
無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)支出加計(jì)扣除額是形成暫時(shí)性差異的,但是這個(gè)暫時(shí)性差異不形成遞延所得稅
宇飛老師
2020 11/30 17:44
對(duì),學(xué)無(wú)止境,財(cái)會(huì)類知識(shí)更是要不斷更新,有時(shí)候記憶的東西多了特別這種特殊的會(huì)容易混淆。那這邊同學(xué)還有沒(méi)有別的問(wèn)題需要解答呢。
宇飛老師
2020 11/30 17:46
一方面也是被提問(wèn)給導(dǎo)向了,這個(gè)既不是應(yīng)納稅也不是可抵扣。
84784973
2020 11/30 17:46
我現(xiàn)在關(guān)心的是我湊了好幾天才湊了80分,現(xiàn)在沒(méi)了,但我現(xiàn)在很急,這咋辦?
宇飛老師
2020 11/30 17:48
是什么問(wèn)題呢?這個(gè)問(wèn)題您這邊也理解了吧,就是不確認(rèn)暫時(shí)性差異。
84784973
2020 11/30 17:51
您能返還80積分給我么,我很急
宇飛老師
2020 11/30 17:56
不好意思,老師這邊沒(méi)法這樣操作,您這邊還有什么其他疑問(wèn)老師可以給你解答
84784973
2020 11/30 17:56
我沒(méi)有積分了,我也問(wèn)不起來(lái)了,我心里很難過(guò)
宇飛老師
2020 11/30 17:57
直接這邊接著提問(wèn)就行
84784973
2020 11/30 17:57
重新提問(wèn)沒(méi)有用,還是要積分
宇飛老師
2020 11/30 17:58
那你這邊都可以跟我對(duì)話,直接追問(wèn)問(wèn)問(wèn)題
84784973
2020 11/30 17:59
還有兩次追問(wèn)就沒(méi)了,而且追問(wèn)也只能是我倆
宇飛老師
2020 11/30 18:04
對(duì)啊,所以有什么問(wèn)題提問(wèn),老師這邊盡力給你解答
84784973
2020 11/30 18:04
還是剛才這個(gè)問(wèn)題
宇飛老師
2020 11/30 18:22
上面那個(gè)題目是這樣:研發(fā)支出分為費(fèi)用化和資本化支出,費(fèi)用化支出部分也就是研究費(fèi)用是40萬(wàn),那么計(jì)入管理費(fèi)用,同時(shí)可以根據(jù)稅法規(guī)定加計(jì)扣除75%,也就加計(jì)扣除30萬(wàn),所以總共可以稅前扣除的金額就是40+30=70萬(wàn),大于賬面的差額30萬(wàn),這部分不屬于暫時(shí)性差異,屬于永久性差異,因?yàn)橐院缶筒挥萌ス苓@個(gè)差額,當(dāng)期多扣了30就多扣了,未來(lái)不存在調(diào)整,所以是永久性差異。對(duì)于資本化部分,成本為開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)加上為使無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)的20萬(wàn)注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi),合計(jì)120萬(wàn),這個(gè)屬于會(huì)計(jì)賬上確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)成本,而稅法規(guī)定,形成無(wú)形資產(chǎn)的部分,允許按照175%攤銷,所以稅法上的入賬價(jià)值是100*175%+20=195,注意這里的20萬(wàn)注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)是不能按照175%的,稅法只認(rèn)研發(fā)支出部分100。那么這個(gè)多出來(lái)的75萬(wàn)在未來(lái)無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí)候可以比會(huì)計(jì)上多攤銷,也就是可以多抵扣所得稅,所以是形成了可抵扣暫時(shí)性差異,但是這部分可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),因?yàn)檫@個(gè)就是單純的會(huì)計(jì)上少抵扣,稅法上多抵扣問(wèn)題,后面也不用再轉(zhuǎn)回稅法上多抵扣的,比如固定資產(chǎn)稅法上本期給你多抵扣了,后面還要讓你少抵扣,總的抵扣是不變的。所以這樣子能理解了嗎
84784973
2020 11/30 18:27
那這個(gè)是暫時(shí)性差異是應(yīng)納稅還是可抵扣,我覺(jué)得是可抵扣啊
宇飛老師
2020 11/30 18:41
你好,這個(gè)就是可抵扣的實(shí)現(xiàn),可抵扣差異在開(kāi)始時(shí)候會(huì)計(jì)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就形成了可抵扣暫時(shí)性,也就是未來(lái)能夠多扣所得稅,這邊納稅調(diào)減就是這種抵扣的實(shí)現(xiàn),只不過(guò)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),未來(lái)期間也是這個(gè)道理,都是納稅調(diào)減。所謂可抵扣,就是未來(lái)期間能夠多扣
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