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我們是小規(guī)模物業(yè)管理公司，水費差額計算，請問收用戶水費時如何寫分錄？收到自來水公司發(fā)票時又如何寫分錄？
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你好，代收代繳業(yè)主的水電費。會計分錄為：（1）上繳供電部門和水務部門：借：其他應收款-各業(yè)主 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2）收業(yè)主水電費：借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款—各業(yè)主 （3） 差額為收入，列其他業(yè)務收入。反之列其他業(yè)務支出。
二是自身經營發(fā)生的水電費。會計分錄：借：主營業(yè)務成本 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
2020 05/11 22:42
84785008 
2020 05/11 22:48
水電發(fā)票是寫我們公司的名稱的，我們再開發(fā)票給業(yè)主，屬轉售行為，收入怎么計算？
黎老師 
2020 05/11 23:08
你好，按企業(yè)開具的發(fā)票金額確認收入，會計分錄：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-銷項稅 。
84785008
2020 05/11 23:24
那差額計稅如何在分錄中體現(xiàn)？
黎老師
2020 05/11 23:30
你好，小規(guī)模納稅人稅率是3%，按3%計算銷項稅，差額計稅（一般納稅人）。
84785008
2020 05/11 23:40
舉例來說收到用戶管理費和水電費共20600無，付水費5000元，具體分錄怎么寫？增值稅申報表怎么填？
黎老師
2020 05/11 23:52
你好，收到用戶管理費和水電費共20600，借：銀行存款（現(xiàn)金） 20600 貸：應收賬款20600，當月確認收入會計分錄：借：應收賬款 20600 貸：主營業(yè)務收入20000應交稅費600 結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 付水費5000元 借： 應付賬款 5000 貸：現(xiàn)金（銀行存款）收到發(fā)票時：借：庫存商品5000 貸：應付賬款 5000 以上的會計分錄，你可以省略庫存商品，直接做會計分錄：借：主營業(yè)務成本 貸：現(xiàn)金（銀行存款）
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