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年底暫估費用48萬，跨年收到50萬發(fā)票，匯算清繳需要調(diào)減嗎？今年做賬先沖掉暫估，然后收到的發(fā)票應(yīng)如何填寫會計分錄？
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沖銷的分錄 是如何做的？
2020 05/09 15:46
84784969 
2020 05/09 15:52
借：管理費用-暫估 -48，貸：應(yīng)付賬款-暫估 -48
文文老師 
2020 05/09 15:53
借：管理費用 50，貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 50
再做上面分錄，這樣處理后，不用調(diào)減了
84784969
2020 05/09 15:56
老師，那這樣做的話這個50萬不就是算在20年的費用嗎？但這個費用是19年的
文文老師
2020 05/09 15:58
沒有哦，-48+50=2萬，只有2萬是做在20年，48萬算在19年
84784969
2020 05/09 16:00
您的意思是多出來的2萬，做到20年，那就不需要調(diào)減是嗎？那50萬的發(fā)票是裝訂在19年賬本里面還是20年？
文文老師
2020 05/09 16:02
對 多出來的2萬，做到20年，那就不需要調(diào)減
50萬的發(fā)票是裝訂 20年
84784969
2020 05/09 16:08
對了老師，當(dāng)時做賬的時候暫估的是費用，但實際上收到的是成本票，科目弄錯了，那我現(xiàn)在是不是應(yīng)該做一筆調(diào)整分錄，借主營業(yè)務(wù)成本 50 貸管理費用50？
文文老師
2020 05/09 16:10
不需要了，匯算時直接按正確的數(shù)據(jù)填報就可以
84784969
2020 05/09 16:20
好的，謝謝老師，如果匯算清繳補(bǔ)交了稅款2000，分錄是不是這樣做 借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，借應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，貸銀行存款，借利潤分配-未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整
文文老師
2020 05/09 16:22
是的，分錄是正確 的
84784969
2020 05/09 16:57
再請問老師，我有兩家個獨，同一法人，今年三月做了生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅匯算清繳，交了2萬的稅款，那這個分錄應(yīng)該怎么寫
文文老師
2020 05/09 17:27
借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-個稅
84784969
2020 05/09 17:29
這個是計提分錄嗎？是不是交稅的時候再寫一筆 借應(yīng)交稅費-個稅，貸銀行存款？
文文老師
2020 05/09 17:33
對 交稅的時候再寫一筆 借應(yīng)交稅費-個稅，貸銀行存款
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