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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我沒(méi)有填過(guò)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，也沒(méi)有見(jiàn)過(guò)這種彌補(bǔ)以前年度虧損的情況。我聽(tīng)學(xué)堂老師的課，對(duì)于這個(gè)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，我有幾個(gè)疑惑的地方。一，彌補(bǔ)以前年度虧損，是倒著彌補(bǔ)嗎？比如，現(xiàn)在是2020年，做二季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，如果才發(fā)現(xiàn)2019年是虧損的，那是在2020年二季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表里面從2019年倒著往前彌補(bǔ)嗎？可以彌補(bǔ)2019-2015年這五年的虧損？彌補(bǔ)的是虧損年度的利潤(rùn)總額嗎？二，彌補(bǔ)的本期金額為什么和累計(jì)金額不一樣呢？
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您好，彌補(bǔ)虧損是從虧損的年度開(kāi)始5年內(nèi)彌補(bǔ)（高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)是10年補(bǔ)虧期），比如20年匯算清繳19年的企業(yè)所得稅，17年應(yīng)納稅所得額為虧損100萬(wàn)，18年應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)，19年納稅調(diào)整后是30萬(wàn)，那么在18年會(huì)彌補(bǔ)17年的虧損20萬(wàn)，18年不用交稅，剩余80萬(wàn)虧損未彌補(bǔ)，19年會(huì)彌補(bǔ)30萬(wàn)，17年的虧損最多彌補(bǔ)到22年
2020 05/06 19:15
84784987 
2020 05/06 19:21
老師，彌補(bǔ)的本期金額為什么和累計(jì)金額不一樣呢？
李李老師 
2020 05/06 19:43
1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額.
所以，您的圖片中是16年7月至19年9月的報(bào)表，所以本期數(shù)是7-9月的累計(jì)數(shù)；累計(jì)數(shù)是1-9月的累計(jì)數(shù)，所以兩者金額不一樣
84784987
2020 05/06 19:48
老師，我想問(wèn)的是，第8行，“彌補(bǔ)以前年度虧損”的本期金額和累計(jì)金額。
李李老師
2020 05/06 19:51
您的圖片中是16年7月至19年9月的報(bào)表，所以本期彌補(bǔ)虧損數(shù)是第三季度的彌補(bǔ)虧損金額，累計(jì)彌補(bǔ)虧損金額為1-3季度累計(jì)彌補(bǔ)虧損的金額，所以兩者金額不一樣
84784987
2020 05/06 19:54
本期數(shù)，就是指的本季度彌補(bǔ)虧損的，累計(jì)數(shù)就是彌補(bǔ)了幾個(gè)季度就是那幾個(gè)季度總共彌補(bǔ)的金額合計(jì)？
84784987
2020 05/06 19:55
老師，我以為彌補(bǔ)以前年度虧損，只是在年度匯算清繳的時(shí)候才彌補(bǔ)，在季度預(yù)繳的時(shí)候也可以彌補(bǔ)以前年度虧損？
李李老師
2020 05/06 19:57
第一個(gè)問(wèn)題，是這樣的
84784987
2020 05/06 19:59
老師，那第二個(gè)問(wèn)題呢？四個(gè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅都可以分別彌補(bǔ)以前年度虧損？
李李老師
2020 05/06 20:01
第二個(gè)問(wèn)題，季度預(yù)繳也是可以彌補(bǔ)以前年度虧損的，前提是匯算清繳完上年度的企業(yè)所得稅。比如20年進(jìn)行19年匯算清繳，截止期限是20.5.31，如果財(cái)務(wù)人員匯算清繳的時(shí)間較早，在3月份就已經(jīng)完成了，那么在4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時(shí)，就可以彌補(bǔ)19年的虧損（如果19年有虧損額的話），而年終匯算清繳是經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后，準(zhǔn)確的進(jìn)行補(bǔ)虧。
84784987
2020 05/06 20:04
老師，不能在2020年3月份匯算清繳19年企業(yè)所得稅的時(shí)候，將19年的虧損就給彌補(bǔ)了嗎？如果19年有虧損的話。
李李老師
2020 05/06 20:07
您好，不能，因?yàn)檫€沒(méi)有匯算清繳，得出實(shí)際的虧損額
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