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麻煩老師寫(xiě)下具體的會(huì)計(jì)分錄

工程施工工程結(jié)算會(huì)計(jì)分錄 答:實(shí)際發(fā)生成本的時(shí)候:借:工程施工-合同成本 貸:原材料等 結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)算時(shí): 借:應(yīng)收賬款或銀行存款等 貸:工程結(jié)算 完工時(shí)沖平: 借:工程結(jié)算 貸:工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本 施工企業(yè)主要會(huì)計(jì)分錄怎么做? 答:1 購(gòu)買(mǎi)材料, 借原材料 貸銀行存款或應(yīng)付賬款 2. 領(lǐng)用時(shí), 借工程施工--合同成本---材料安裝 貸原材料. 工程施工工程結(jié)算會(huì)計(jì)分錄 3.工程在建時(shí),都是 借:工程施工---合同成本 貸:原材料等相關(guān)科目. 工程結(jié)算:一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時(shí), 借:銀行存款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算. 工程完工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入成本,同時(shí)計(jì)算出工程施工毛利,分錄: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí),結(jié)算工程,分錄: 借:工程結(jié)算 貸:工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本. 結(jié)轉(zhuǎn)完后,工程施工,與工程結(jié)算應(yīng)無(wú)余額.若有余額,期末填報(bào)時(shí)差額列入存貨項(xiàng). 計(jì)提工資: 如果是施工人員工資,計(jì)提時(shí),分錄: 借:工程施工---合同成本--間接費(fèi)用---工資 貸:應(yīng)付職工薪酬--工資計(jì)提數(shù) 若是管理人員工資,計(jì)提時(shí)分錄: 借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬 管理費(fèi)用,使用時(shí)分錄: 借管理費(fèi)用 貸銀行存款.

“工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中沒(méi)有固定的表示項(xiàng)目，它們分兩種情況計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。 這里的分兩種情況，是哪兩種呢？

在資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目下，增加“其中： 已完工尚未結(jié)算款”項(xiàng)目，反映施工企業(yè)在建施工合e799bee5baa6e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333365643535同已完工部分但尚未辦理結(jié)算的價(jià)款。本項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)在建施工合同的“工程施工”科目余額減“工程結(jié)算”科目余額后的差額填列。并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露下列信息：在建施工合同累計(jì)已發(fā)生的成本、累計(jì)已確認(rèn)的毛利以及累計(jì)已結(jié)算的價(jià)款。 (三)在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目下，增設(shè)“其中：臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目，反映臨時(shí)設(shè)施的攤余價(jià)值、尚未清理完畢臨時(shí)設(shè)施的價(jià)值以及清理凈收入。本項(xiàng)目根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”和“臨時(shí)設(shè)施清理”科目余額之和減“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”科目余額后的金額填列。在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明臨時(shí)設(shè)施的攤銷(xiāo)方法、臨時(shí)設(shè)施的原價(jià)、累計(jì)攤銷(xiāo)額以及清理情況。 (四)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目下，增加“其中：已結(jié)算尚未完工工程”項(xiàng)目，反映施工企業(yè)在建施工合同未完工部分已辦理了結(jié)算的價(jià)款。本項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)在建施工合同的“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的差額填列。在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露下列信息：在建施工合同已結(jié)算的價(jià)款、累計(jì)已發(fā)生的成本和累計(jì)已確認(rèn)的毛利。 工程施工的余額-工程結(jié)算的余額＜0，填到“預(yù)收賬款”里面（預(yù)收賬款下面有一個(gè)“未完工已結(jié)算款”）。當(dāng)工程施工大于工程結(jié)算時(shí)，差額在資產(chǎn)負(fù)債表存貨反映； 當(dāng)工程施工小于工程結(jié)算時(shí)，差額在資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收賬款下反映。 1、不能單純地在報(bào)表上反映工程結(jié)算余額。應(yīng)將工程結(jié)算作為工程施工科目的抵銷(xiāo)科目反映，抵銷(xiāo)后如后者大于前者，應(yīng)做為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)反映，反之作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映。 2、與工程施工余額合并后，借方余額在存貨反映，貸方余額在預(yù)收賬款反映。 1、工程施工的余額-工程結(jié)算的余額＞0，填到“存貨”里面（存貨下面有一個(gè)“已完工未結(jié)算款”）， 工程施工的余額-工程結(jié)算的余額＜0，填到“預(yù)收賬款”里面（預(yù)收賬款下面有一個(gè)“未完工已結(jié)算款”）。 2、 (一)“周轉(zhuǎn)材料”科目余額應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)方法。 (二)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目下，增加“其中： 已完工尚未結(jié)算款”項(xiàng)目，反映施工企業(yè)在建施工合同已完工部分但尚未辦理結(jié)算的價(jià)款。本項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)在建施工合同的“工程施工”科目余額減“工程結(jié)算”科目余額后的差額填列。并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露下列信息：在建施工合同累計(jì)已發(fā)生的成本、累計(jì)已確認(rèn)的毛利以及累計(jì)已結(jié)算的價(jià)款。 (三)在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目下，增設(shè)“其中：臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目，反映臨時(shí)設(shè)施的攤余價(jià)值、尚未清理完畢臨時(shí)設(shè)施的價(jià)值以及清理凈收入。本項(xiàng)目根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”和“臨時(shí)設(shè)施清理”科目余額之和減“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”科目余額后的金額填列。在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明臨時(shí)設(shè)施的攤銷(xiāo)方法、臨時(shí)設(shè)施的原價(jià)、累計(jì)攤銷(xiāo)額以及清理情況。 (四)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目下，增加“其中：已結(jié)算尚未完工工程”項(xiàng)目，反映施工企業(yè)在建施工合同未完工部分已辦理了結(jié)算的價(jià)款。本項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)在建施工合同的“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的差額填列。