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光影旅行社和輝煌旅行社分別是0703號旅游團的組團社和接團社，團期7月10日至17日，本月發(fā)生下列有關經濟業(yè)務（對增值稅均采用差額法核算）。 （1）7月8日，光影旅行社簽發(fā)轉賬支票給鐵路局，支付0703號旅游團往返北京的車票款24 000元。 （2）7月18日，光影旅行社接到輝煌旅行社報來的“旅游團費用撥款結算通知單”和普通發(fā)票，共計金額127 200元，經審核無誤，轉賬支付了全部賬款。 （3）7月31日，輝煌旅行社在接待光影旅行社0703號旅游團過程中，共支出95 400元，已用銀行存款進行了支付。 要求：根據以上光影旅行社和輝煌旅行社發(fā)生的經濟業(yè)務進行相應的會計核算。
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借 主營業(yè)務成本 24000
貸 銀行存款 24000
借 主宮業(yè)務成本 127200
貸 銀行存款 127200
借 銀行存款 95400
貸 主營業(yè)務收入 95400/1.06
應交稅費 95400/1.06*6%=5400
差額計稅 （95400-24000-127200）你這不交稅，是負差
借 應交稅費 5400
貸 主營業(yè)務成本 5400
2020 04/30 15:47
84785043 
2020 04/30 15:49
老師，這三道題的主營業(yè)務成本都得價稅分離啊
陳詩晗老師 
2020 04/30 15:50
不用，你這沒有說明是專票。差額計稅不可抵扣進項。
84785043
2020 04/30 15:52
那主營業(yè)務成本的二級賬戶是什么
陳詩晗老師
2020 04/30 15:53
不是必須要二級科目，你如果要設置，可以設置為車票、地陪等等
84785043
2020 04/30 15:55
那好吧謝謝老師
陳詩晗老師
2020 04/30 16:18
不客氣，祝你工作愉快。
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