免費(fèi)問答

老師，因為有這兩種的收款形式和提貨形式，我不想用兩個科目（預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款）怕弄亂了。我可不可以直接使用一個預(yù)收賬款科目？不管是收到全款還是分次收款，我都用預(yù)收賬款科目，待客戶正式來提貨走了，再結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款來確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入同時結(jié)轉(zhuǎn)本次提走貨品的成本。可以嗎？

可以使用一個科目，不過實務(wù)中大多數(shù)公司用的是“應(yīng)收賬款”，借方表示欠款，貸方表示預(yù)收款。

老師，資產(chǎn)負(fù)債表里哪一個科目能看出來，已提前收到客戶的款項，而還欠客戶的多少貨品的金額呢？

資產(chǎn)負(fù)債表項目列示的是匯總或分析填列后的金額，比如：應(yīng)收賬款項目金額=應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款科目所屬明細(xì)借方余額-應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金額，想從報表項目去看可能得到的數(shù)字不會精準(zhǔn)。 如果你們業(yè)務(wù)以及核算都比較簡單，那可以從報表“預(yù)收款項”項目余額來確定。

老師，因為剛來沒多久，交接之前的同事。之前她們是這樣操作的。當(dāng)期收入是根據(jù)實際回款多少就作為當(dāng)期收入，然后商品成本是根據(jù)實際回款的一個平均售量*進(jìn)貨價（其實，這當(dāng)中有大部份沒有提貨送貨給到客戶的）就當(dāng)作貨提了送出去。收入-平均成本-當(dāng)期實際發(fā)生的費(fèi)用（水電租金人工），這樣的賬務(wù)處理，可以的嗎？我搞懵了。是不是這種屬于所說的收付實現(xiàn)制來核算？

這樣處理存在稅務(wù)風(fēng)險（比如已回款未發(fā)貨則會提前繳納增值稅）。會計核算要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，同時考慮稅法規(guī)定。先了解清楚公司的業(yè)務(wù)模式，如果款到發(fā)貨為主，則采用上述的處理。成本方面可以采用月末一次加權(quán)平均法計算。你如果剛接手，需要對前期的賬務(wù)進(jìn)行梳理，包括盤點(diǎn)存貨（確定數(shù)量及成本）、往來清理（確定款項及發(fā)貨情況）、資金對賬等。在某一個月末軋賬，然后按符合規(guī)定的方法進(jìn)行處理。

老師好，大部分都是款到發(fā)貨為主，發(fā)貨一般在兩到三個月都會出完貨的，只是當(dāng)月的確認(rèn)收入就是收多少錢回來就作為收入。結(jié)轉(zhuǎn)商品成本就不是按照回款的收入來對應(yīng)的成本確認(rèn)是嗎？就是按月末一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本是嗎？

會計收入確認(rèn)應(yīng)以“客戶取得控制權(quán)”作為原則；預(yù)收款方式，增值稅的納稅義務(wù)時間也是在貨物發(fā)貨后。無論收入和成本確認(rèn)都不是以回款作為依據(jù)。成本結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)配比發(fā)貨，發(fā)多少貨，對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)多少成本，只是銷售成本金額的核算可以采用“月末一次加權(quán)平均法”。 存貨單位成本=[月初庫存貨的實際成本+∑（當(dāng)月各批進(jìn)貨的實際單位成本×當(dāng)月各批進(jìn)貨的數(shù)量）]/（月初庫存存貨數(shù)量+當(dāng)月各批進(jìn)貨數(shù)量之和） 當(dāng)月發(fā)出存貨成本=當(dāng)月發(fā)出存貨的數(shù)量×存貨單位成本