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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們公司贈(zèng)送了5個(gè)產(chǎn)品給客戶做備品，這個(gè)怎么做賬？成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
學(xué)員您好。贈(zèng)送視同銷售。分錄如下
1、贈(zèng)送的禮品、物品
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅款）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
2020 04/30 14:26
84784988 
2020 04/30 14:43
老師，上個(gè)月贈(zèng)送的，可以做在這個(gè)月嗎？這個(gè)銷項(xiàng)稅額申報(bào)的時(shí)候填寫在哪里？
范瑩老師 
2020 04/30 14:50
學(xué)員您好。這個(gè)要看發(fā)票開具在幾月了，如果是在這個(gè)月開具，則本月申報(bào)納稅。
84784988
2020 04/30 14:54
是這個(gè)開的發(fā)票可是備品沒(méi)開發(fā)票呢？怎么辦？
范瑩老師
2020 04/30 15:12
您是說(shuō)贈(zèng)品沒(méi)開發(fā)票嗎，理論上，銷售的主貨物及贈(zèng)品必須在同一張發(fā)票上開具的，如果實(shí)務(wù)中主貨物開具發(fā)票，但贈(zèng)品沒(méi)有開具，考慮將主貨物發(fā)票做紅沖，再重新開具包含主貨物和贈(zèng)品的發(fā)票吧。
84784988
2020 04/30 17:47
除了這個(gè)沒(méi)其他辦法嗎？我們備品不收錢呢？開在發(fā)票上不是等于要收嗎？
范瑩老師
2020 04/30 18:00
可以這樣開，將贈(zèng)品和主貨物開在總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。
84784988
2020 04/30 18:02
好吧，謝謝老師
范瑩老師
2020 04/30 18:33
不客氣，歡迎繼續(xù)提問(wèn)。
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