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老師，我們公司贈送了5個產(chǎn)品給客戶做備品，這個怎么做賬？成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
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學(xué)員您好。贈送視同銷售。分錄如下
1、贈送的禮品、物品
借：銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（銷項稅款）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2020 04/30 14:26
84784988 
2020 04/30 14:43
老師，上個月贈送的，可以做在這個月嗎？這個銷項稅額申報的時候填寫在哪里？
范瑩老師 
2020 04/30 14:50
學(xué)員您好。這個要看發(fā)票開具在幾月了，如果是在這個月開具，則本月申報納稅。
84784988
2020 04/30 14:54
是這個開的發(fā)票可是備品沒開發(fā)票呢？怎么辦？
范瑩老師
2020 04/30 15:12
您是說贈品沒開發(fā)票嗎，理論上，銷售的主貨物及贈品必須在同一張發(fā)票上開具的，如果實務(wù)中主貨物開具發(fā)票，但贈品沒有開具，考慮將主貨物發(fā)票做紅沖，再重新開具包含主貨物和贈品的發(fā)票吧。
84784988
2020 04/30 17:47
除了這個沒其他辦法嗎？我們備品不收錢呢？開在發(fā)票上不是等于要收嗎？
范瑩老師
2020 04/30 18:00
可以這樣開，將贈品和主貨物開在總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。
84784988
2020 04/30 18:02
好吧，謝謝老師
范瑩老師
2020 04/30 18:33
不客氣，歡迎繼續(xù)提問。
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