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老師你好，我是一個初學者，我們公司有一小項目總價13萬，19年12月已經(jīng)開票13萬并已收款13萬。我的分錄是 借：銀行存款 貸：主營收入 應交稅費-增值稅銷項 但沒收到材料票也沒付款，請問老師我可以不通過工程結(jié)算直接進主營收入嗎，如果可以我的成本和毛利怎樣算呢？
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你好，同學。
你如果沒用建造合同準則，你這樣處理也是可以的
2020 04/26 15:42
84785045 
2020 04/26 15:48
謝謝老師，這樣做有涉稅風險嗎？那我今年1月預付了該項目的材料。2月收到了該項目的材料發(fā)票！我是不是該2月結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
陳詩晗老師 
2020 04/26 15:49
風險倒不存在，你也沒有少交稅。
只是準則不一樣。
你確認收入的當月就要結(jié)轉(zhuǎn)成本處理的。
84785045
2020 04/26 16:10
好的，老師你幫我看一下這個分錄對否，12月暫估成本 借：工程施工-暫估材料費 貸：應付帳款-暫估。今年2月收到材料票，先紅沖上一分錄 借：應付款-暫估，貸：工程施工-暫估，再根據(jù)票面做分錄 借：工程施工-材料 貸：預付帳款 ，結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：主營成本 貸：工程施工-材料 這樣可以嗎，合同毛利又該怎樣轉(zhuǎn)呢？
陳詩晗老師
2020 04/26 16:31
你沒有建造合同準則，就不用合同毛利啊
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