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老師。第二小問。存貨已全部對外出售了還要考慮所得稅的影響嗎
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你好，需要的，因?yàn)檎{(diào)整的凈利潤，是稅后的結(jié)果。所以評估增值部分調(diào)整的時(shí)候也要考慮所得稅。比如評估增值是100萬，那么實(shí)際應(yīng)該調(diào)整的利潤應(yīng)該是減去75萬。
2020 04/21 16:45
84785035 
2020 04/21 17:00
不管有沒有對外出售嗎
雷蕾老師 
2020 04/21 17:01
沒有出售的話，是不需要調(diào)整的
84785035
2020 04/21 17:02
不太懂耶
雷蕾老師
2020 04/21 17:06
因?yàn)闆]有出售就不涉及到存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)的問題，所以不用調(diào)整。
比如投資方是A，被投資方是B，B在出售存貨的時(shí)候是按照賬面價(jià)值來結(jié)轉(zhuǎn)成本的，比如說賬面價(jià)值是500。那么這個(gè)時(shí)候賬面體現(xiàn)的成本就是500。
然后A說不行，你得按照公允價(jià)值來算。因?yàn)槲屹徺I你的時(shí)候，是按照公允價(jià)值來購買的，所以A就要針對出售的這部分存貨按照公允價(jià)值來結(jié)轉(zhuǎn)，比如公允價(jià)值是800。那么這個(gè)時(shí)候就有這個(gè)300的差異了，考慮所得稅就是300*0.75.
那假如沒有出售，賬上實(shí)現(xiàn)的利潤就跟這個(gè)存貨沒關(guān)系。那么自然就不涉及對利潤進(jìn)行調(diào)整的問題了。
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