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老師。第二小問。存貨已全部對外出售了還要考慮所得稅的影響嗎
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你好，需要的，因為調整的凈利潤，是稅后的結果。所以評估增值部分調整的時候也要考慮所得稅。比如評估增值是100萬，那么實際應該調整的利潤應該是減去75萬。
2020 04/21 16:45
84785035 
2020 04/21 17:00
不管有沒有對外出售嗎
雷蕾老師 
2020 04/21 17:01
沒有出售的話，是不需要調整的
84785035
2020 04/21 17:02
不太懂耶
雷蕾老師
2020 04/21 17:06
因為沒有出售就不涉及到存貨成本結轉的問題，所以不用調整。
比如投資方是A，被投資方是B，B在出售存貨的時候是按照賬面價值來結轉成本的，比如說賬面價值是500。那么這個時候賬面體現的成本就是500。
然后A說不行，你得按照公允價值來算。因為我購買你的時候，是按照公允價值來購買的，所以A就要針對出售的這部分存貨按照公允價值來結轉，比如公允價值是800。那么這個時候就有這個300的差異了，考慮所得稅就是300*0.75.
那假如沒有出售，賬上實現的利潤就跟這個存貨沒關系。那么自然就不涉及對利潤進行調整的問題了。
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